Отметим, что законодательство РФ не содержит прямого обязательства проверять контрагентов, однако фактически органы контроля уделяют особое внимание проверке плательщиком налогов добропорядочности своих партнеров.
Читайте также:Как можно перейти на электронный документооборот с контрагентами
Особенно важно провести проверку контрагента в таких случаях:
- если сделка совершается с новым партнером;
- договор с предоплатой;
- договор с рассрочкой или отсрочкой платежа;
- если контрагент зарегистрирован в другом регионе.
Читайте также:Каким может быть размер уставного капитала ЗАО в 2020 году
Какие факторы говорят о рисках
Обратите внимание на следующие признаки, которые могут указывать на риски:
- директор и главный бухгалтер – это один человек;
- контрагенту присуща частая смена видов деятельности;
- наличие крупных кредитных обязательств или больших задолженностей;
- имеет регистрацию по месту, по которому зарегистрировано большое количество других компаний;
- контрагент получил государственную регистрацию незадолго до заключения сделки.
Какая информация должна содержаться в заявлении
Заявление о добросовестности контрагента: образец
- Город и дата составления.
- ООО (далее – контрагент) в лице руководителя, действующего на основании Устава, гарантирует и подтверждает, что на момент заключения Договора между контрагентом и компанией осуществляются определенные действия:
- Компания пребывает на учете в налоговых органах (в какой, с какой даты) и имеет ОГРН, ИНН, КПП (номера). Гарантирует представление заверенных копий всех необходимых документов.
- Контрагент подтверждает отсутствие задолженностей по налоговым платежам, подтверждает, что не пребывает в процедуре банкротства, ликвидации или реорганизации.
- Контрагент подтверждает наличие полномочий, финансовых и трудовых ресурсов, а также других условий для выполнения своих обязанностей по договору с компанией.
- Соглашается с правом компании расторгнуть договор в одностороннем порядке без суда и без возмещения компенсации, если он не выполняет свои условия или выполняет их в ненадлежащем порядке.
- Следуют заверения в сотрудничестве по вопросам уплаты НДС и налога на прибыль.
- Звучит заверение о том, что контрагент предпримет все необходимое, чтобы соблюсти предоставленные по этому заявлению гарантии на протяжении всего срока действия договора.
- Если контрагент по какой-то причине не представляет все или некоторые документы, он должен в письменной форме обосновать этот факт.
- Подписи директора и главного бухгалтера контрагента.
Последствия отсутствия проверки
Сотрудничество с контрагентами без их предварительной проверки чревато последствиями. Вот основные:
- Риски в законодательной сфере. Если налоговая инспекция признает контрагента компании недобросовестным, налогоплательщику не только доначислят налоги, но и выпишут штрафы. Кроме того, это приведет к включению компании в список на выездную проверку, а если нарушение имело особо крупный размер, возможно возбуждение административного или уголовного дела.
- Финансовые риски. Недобросовестный партнер способен сорвать сроки поставок, поставить некачественный товар (оказать некачественные слуги), присвоить деньги или др.
- На должностных лиц компании, не проверившей партнера, в случае нанесения этим сотрудничеством убытков компании, могут быть возложены обязательства по их погашению.
- Компания, сотрудничающая с непроверенными партнерами, рискует своей деловой репутацией.
Поэтому специалисты рекомендуют получать от контрагентов заявление в их добросовестности, чтобы в дальнейшем избежать проблем с деловыми партнерами, а также с представителями контролирующих органов.
В одной статье сложно обговорить все нюансы темы. При возникновении дополнительных вопросов, задайте их консультанту. Специалист ответит на ваши вопросы и окажет квалифицированную помощь.
