Какими будут налоговые последствия за беспроцентный заем от учредителя

Разумеется, каждый учредитель общества с ограниченной ответственностью заинтересован в том, чтобы его компания быстро набирала обороты и процветала, но на это требуются определенные финансовые вложения. Когда ООО такой суммы не имеет, на помощь приходит учредитель, который оформляет беспроцентный заем. Конечно, данный заем может быть и на других условиях, с процентами либо какой-то иной корректировкой, но поговорим именно о беспроцентном.

Чтобы оформить кредиты, необходимо любому предприятию иметь в наличии размер уставного капитала не ниже 10 тысяч российских рублей. В те моменты, когда возникает нехватка денежных средств, возникает потребность займа. О том, какими будут налоговые последствия за беспроцентный заем от учредителя, узнаете из данной статьи.

Заем от учредителя в 2020 году или ссуда бывает нескольких видов, а именно в зависимости от периода, целей, начисления процентов и прочего. Однако в организациях чаще оформляется заем по срокам, а он, в свою очередь, бывает:

• краткосрочным (оформляется в тех случаях, когда заем дается на 1 год);
• долговременным;
• бессрочным (оформляя данное соглашение, конкретная дата возврата займа не указывается, но как только занимающая сторона подаст запрос на возврат, необходимо все вернуть в течение одного месяца).

В обществе с ограниченной ответственностью заем бывает беспроцентный и процентный. Первый вид для организаций считается наиболее выгодным, ведь дополнительные расходы организация не несет. Второй тип займа чаще осуществляют в тех организациях, где не один участник, а несколько, тогда есть смысл в наваре процентов. При этом досрочное погашение займа допускается только в том случае, если это прописано в договоре.

В случае если заем равен или превышает шестьсот тысяч российских рублей, у банковских организаций может возникнуть ряд вопросов, так что злоупотреблять размером суммы не стоит.

Читайте также: Как правильно вести учет уставного капитала

Если учредитель общества с ограниченной ответственностью дает своей организации деньги в виде ссуды, то этот процесс принято считать займом. Законом фиксированная сумма для займа не регламентирована, исключением могут служить ограничения, прописанные в договоре.

Для того чтобы сделка была признана действительной, необходимо составить договор. Пишется данный документ от руки на фирменном бланке организации. В том случае, если вы не хотите проводить данную процедуру, а подписываете только платежные поручения либо кассовый приходный ордер, то суд может не признать данные финансовые операции займом.

Беспроцентный заем от учредителя: возможные налоговые последствия.

В Интернете существует много сайтов, предоставляющих образцы и бланки составления договора займа, так что особых трудностей этот процесс вызвать не должен. Известно, что в качестве займа можно предоставлять как деньги, так и иные материальные ценности (камни, деньги, цветные металлы, вплоть до имущества). Суть заключается не в том, что необходимо возвратить те же купюры либо ту же ценность при взятии займа, то есть аналогичную взятой вещь. Вероятнее всего, что заем будет сулить возврат денежных средств, но случаются разные ситуации.

Если занятые деньги берут для осуществления и решения определенной задачи, то такой заем принято считать целевым. В данном случае, помимо того, что в договоре указывается сама цель займа, также указываются данные о человеке, который должен будет контролировать этот заем, и в каком порядке будут эти финансовые вложения расходоваться.

Оформляя заем от учредителя в 2020 году, собирается пакет документов, в котором содержится следующая информация:

1. Договор займа, составленный на оригинальном бланке.
2. Чеки и квитанции, если перевод средств осуществлялся безналичным расчетом.
3. Указывается дата, а также адрес, куда доставляется имущество либо денежные средства.
4. Если это материальное имущество, то оформляется список лиц, которые смогут иметь доступ.

В том случае, когда занимаемая сторона нарушает условия договора, то занимающее лицо вправе потребовать досрочный возврат займа или его облагают определенными санкциями. Само собой значение займа подразумевает начисление определенных процентов, указываемых сразу в договоре. Даже если в договоре ничего об этом не прописано, этот пункт регламентирован законодательством Российской Федерации, но при этом в договор могут вносить поправки.

Расчет процентной ставки ведется согласно рефинансированию на момент, когда необходимо возвратить заем. Если ваша сделка оформляется на беспроцентных условиях, то этот пункт важно прописать в договоре.

Если ситуация обретает иной характер, и заем организация предоставляет учредителю, то законом предполагается что учредитель имеет за это выгоду, потому что процент не взимается, и сумма налогом не облагается.

В договоре строго прописывается день, когда сторона, берущая заем, должна возвратить его. При этом возврат может быть разбит на несколько платежей, но каждый имеет фиксированную сумму и день выплаты. В противном случае занимающая сторона пишет письмо на имя заемщика, в котором просит погасить заем. Заемщику дается ровно месяц с момента написания данного письма.

Часто возникает вопрос: можно ли при взятии займа в денежном виде возвратить материальными ценностями? К сожалению, нет, заемщик обязан вернуть то, что взял. Если за деньги возвратили товар, то данный заем называют товарным, ведь сделка считается куплей-продажей, и в данном случае взимается налог в размере шести процентов от взимаемой суммы.

Поскольку занимаемой стороной считается учредитель общества с ограниченной ответственностью, то он заинтересован в развитии своей организации, поэтому может не требовать, чтобы ему заем возвращали (иными словами, учредитель простил долг организации). В таком случае сразу не указывается, что заем не возвращают. Оформляется отдельный документ (соглашение), в котором обе стороны прописывают, что обязательства, касающиеся погашения займа, считаются односторонними. Куда же без налога, конечно, на данную сумму наложат налог НДФЛ, но поскольку он не считается прибылью организации, его размер имеет иное значение.

Если учредитель обладает 50%-ной долей в капитале общества с ограниченной ответственностью, то в таком случае, заем налогом не облагается.

Если собрать все до кучи, то можно отметить следующие пункты:

• если взятая денежная сумма в последующем возвращается, то ее к доходам организации не относят;
• взяв денежные средства, необходимо их же и вернуть, а взяв имущество либо ценности, возвращается аналогичная сумма в том же эквиваленте (золото взяли – золото вернули, взяли камни драгоценные – такие же и вернули);
• на взятые займы начисляется налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц);
• учредитель имеет право не требовать возврат займа, при этом все денежные средства, полученные за счет займа, ему не принадлежит;
• если учредитель имеет долю в 50% в организации и не требует возврата, то налогом данные средства не облагаются;
• организация не может дать заем другой организации и простить данный долг, такой процесс допустим только для физических лиц.

Читайте также: Как составить заявление о возврате авансовых платежей в таможню

По законам Российской Федерации налогами облагаются следующие разновидности дохода:

1. Когда данный доход поступил в организацию от физического лица, который является налоговым резидентом.
2. Когда данный доход поступил в организацию от физического лица, который не является налоговым резидентом страны.

Осуществлять заем для общества с ограниченной ответственностью может абсолютно любое физическое лицо. Если кредит взят под проценты, то ООО имеет право уменьшить налог на доход. Беспроцентный кредит не несет никаких неприятностей какой-либо из сторон, и ситуация не трактуется как реализация коварных планов. Поэтому в беспроцентном займе ничего страшного нет. Самое главное – это грамотное и правильное составление всей документации обеими сторонами, все остальное считается делом техники. Надеемся, статья помогла вам найти решение возникших вопросов и никаких трудностей при оформлении беспроцентного кредита у вас не возникнет.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U