БухучетФиксированные платежи (ФП) – взносы страхового значения в Пенсионный фонд и на ОМС, которые выплачиваются лицами, практикующими в частном порядке.

До 2014 г. эти обязательные платежи действительно были фиксированными – ставка в течение года не менялась и была совершенно одинаковой для всех ИП. Но после в законодательство были внесены некоторые поправки, которые повлияли на порядок исчисления. В итоге фиксированность вносимых сумм стала таковой лишь отчасти.

С начала 2017 г. порядок выплат фиксированных платежей ИП стал регулироваться 34-й главой Налогового кодекса РФ. Более того, деньги будут перечислять не по внебюджетным фондам, как раньше, а по территориальным налоговым службам относительно места регистрации ИП.

Обязательные взносы будут платиться в ФНС, потому очень важно убедиться, что вы проводите деньги по новым реквизитам. Для пользователей программы 1С будет достаточно загрузить последние обновления, благодаря чему в платежках появятся и новые реквизиты.

Плательщики ФП

Независимо от системы налогообложения, наличия прибыли и рода деятельности, эти взносы должны платить все официально зарегистрированные лица, занимающиеся частной практикой.

Есть ситуации, в которых индивидуальный предприниматель работает по трудовому договору. Значит, за него платит ФП наниматель, но самого ИП это не освобождает от платежей данного рода. Потому что его деятельность зарегистрирована и числится активной.

Читайте также: Как зарегистрировать ИП через МФЦ

С начала 2010 г. даже ИП с определенными льготами стали полностью выплачивать ФП. Пенсионеры, военные и прочие представители категорий с налоговыми послаблениями, платят взносы в Пенсионный и Медицинский фонды наравне с остальными предпринимателями.

С 2013 года ФП не выплачивается в таких случаях:

  1. Служба в армии по призыву.
  2. Уход одного из родителей за ребенком в возрасте до 1,5 года. Если детей несколько, то считаются все периоды, но в общей сумме отведенное на заботу о потомстве время не должно превышать установленный законом рубеж в 3 года.
  3. Уход трудоспособной личности за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком, достигшим 80-летнего возраста.
  4. Время проживания супругов военнослужащих, которые проходят службу в местах, где отсутствует возможность деятельности по зарегистрированному ИП (срок – не более 5 лет).
  5. Проживание за границей:
  • по направлению в дипломатические представительства у консульства РФ;
  • постоянным представителям РФ при организациях международного уровня;
  • торговые представители РФ в других странах;
  • представители органов исполнительной власти Российской Федерации;
  • государственные органы исполнительной власти при федеральных органах или их представители за границей;
  • представители госучреждений РФ и международные организации.

Не более 5 лет в общей продолжительности всех периодов пребывания за рубежом.

Если же во время вышеперечисленных ситуаций деятельность индивидуального предпринимателя продолжалась – взносы должны выплачиваться.

Факторы, влияющие на размер ФП

Сумма ФП напрямую зависит от МРОТ, который берется с первого дня первого месяца текущего года. Если эти данные в течение года меняются – взносы не перечисляются. Перемены будут учитываться только на оплату следующего года.

С 01.01.17 МРОТ – 7 500 руб., а с 01.07.17 он уже будет составлять 7 800 руб.

С 2014 г. объем ФП зависит еще и от годового дохода предпринимателя, потому что при наличии дохода за год свыше 300 тыс. руб. дополнительно начисляется еще 1% платежа с суммы, которая уже следует выше указанного рубежа. Этот платеж делается в первом квартале следующего года.

Но большой доход отнюдь не значит и повышение размер выплат – есть потолок. Максимальный взнос вычисляется по такой формуле:

8МРОТ × Тариф × 12 месяцев.

Из нее следует, что по нынешнему МРОТ максимальный обязательный платеж составляет 187 200 руб.

Расчеты по взносам и периоды квартальных выплат

Расчет платежей «за себя»:

  • платеж в ПФР – 7 500 × 26% × 12 = 23 400 руб.;
  • платеж в ФФОМС – 7 500 × 5,1% × 12 = 4 590 руб.

В общей сложности получается – 27 990 руб.

Если вы хотите посчитать ежеквартальные взносы, просто поделите годовую сумму на количество кварталов в году – 4 шт. Получается около 7 000 руб.

Читайте также: Как зарегистрировать ИП в качестве работодателя

Когда платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС каждый квартал

Упрощенная система налогообложения в 6% позволяет делать выплаты в такие периоды:

  1. 01.01.17-31.03.17.
  2. 01.04.17-30.06.17.
  3. 01.07.17-30.09.17
  4. 01.10.17-31.12.17

С помощью такого разделения некоторым действительно проще выполнять обязательные платежи.

Что подразумевается под доходами

БухучетВесь доход должен приниматься во внимание при расчетах или только выручка? Вычитывать ли из полученной суммы прибыли расходы? Таким образом можно вообще в минус скатиться.

Что же следует понимать под термином «доходы ИП»:

  1. При упрощенной налоговой системе (УСН) в 6% – все доходы за год. Расходы не нужно вычитывать.
  2. При упрощенной системе налогообложения в 15% – то же самое.
  3. При ПСН учитываются только средства, подпадающие под возможный доход по патенту.
  4. При ЕНВД берется в расчеты только вмененный доход.
  5. Если упрощенная система налогообложения есть при ПСН, суммируется доход по проценту системы дополнительно с потенциально возможным по патенту.
  6. Для индивидуальных предпринимателей на ОСН без нанятых сотрудников, Конституционный Суд РФ разрешил учитывать при расчетах расходы с документальным подтверждением.

Сроки

Платежное поручение по ФП должно пройти не позже последнего календарного дня текущего года, за исключением 1% за доход свыше 300 тыс. руб. (выплачивается в I квартале следующего года).

Никого не волнует, как закончился ваш год. Даже если дело пошло в минус, вы обязаны выплатить ФП.

Отчетность по обязательным платежам

С начала 2012 года ИП и другие лица, занимающиеся частной практикой, которые не производят вознаграждения и другие выплаты физическим лицам, отчетность по ФП сдавать не должны.

Куда платить обязательные взносы

КБК

Еще раз отмечаем, что с начала нынешнего года все фиксированные платежи необходимо оплачивать на реквизиты Федеральной налоговой службы, а не Пенсионного фонда или Федерального фонда обязательного медицинского страхования, как раньше.

Мы указываем КБК для уплаты ФП в 2017 г. за текущий год:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – пенсионные платежи для ИП. Отдельный КБК для 1% взносов свыше дохода в 300 тыс. руб. на следующий год не предусмотрен;
  • 182 1 02 02140 06 1200 – если вы платите 1% за доход 2016 г.;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – платежи для ИП за ОМС.

Итоги перемен для фиксированных взносов от ИП в 2017 году

Насколько удачные изменения для самих лиц, для которых статус ИП уже как образ жизни могут сказать только они сами, но факт остается фактом – перемены утверждены:

  • в ПФР больше нет прямых платежей, они переводятся через налоговую структуру, по месту регистрации предпринимателя;
  • расчет новых выплат не изменился и происходит по той же формуле. Сроки годовых и квартальных платежей не изменились;
  • несмотря на перемену в переводе денег, новая налоговая отчетность не была установлена, что является ощутимым плюсом для ИП;
  • как и раньше, на сумму ФП можно уменьшить рассчитанный налог или налоговую базу при, всех режимах налогообложения, за исключением ПСН;
  • квитанции и платежные поручения оформляются с новыми КБК.

Читайте также: Преимущества и недостатки ИП и ООО

В целом, кажется, что ничего существенного не изменилось. Но это далеко не так. Новая схема платежей повлияет только на структурирование взносов от ИП и лиц, которые занимаются частной практикой, без привлечения дополнительной рабочей силы в виде нанятых по трудовому договору сотрудников. То бишь на ИП плательщиков «за себя».

Отчеты по взносам «за сотрудников» (исключением является «на травматизм») отправляются в налоговую. Но если раньше их было два – РСВ-1 и 4-ФСС, – то в нынешнем году он станет единым. Правда, впервые с ним получится столкнуться не раньше, чем в апреле месяце. Сдаются такие отчеты до 30 числа следующего месяца как итог квартала.

В неком смысле данная схема изначально предназначалась для других целей, но стала заметным упрощением бухгалтерам и предпринимателям, которые занимаются своей деятельностью в индивидуальном порядке.