Особенности возвращения займа учредителю
Если предприятию нужны деньги, оно может попросить в долг у учредителя. Такой подход позволяет оставить прежней величину уставного капитала и обойтись без обращения за кредитными средствами в банк.
Деньги у учредителя компания может запросить на такие нужды и решение задач:
- если не хватает финансов для осуществления хозяйственной деятельности в целом;
- пришла пора увеличить материальные активы;
- внедрить новые технологии;
- для обеспечения других целей, важных для развития предприятия и получения прибыли в будущем.
Если учредитель согласен передать деньги, он может это сделать, пожертвовав наличные банкноты или имущественные ценности. Сколько требуется денег и сколько готов выделить инвестор, определяют оба участника сделки. Нормативных ограничений в этой процедуре не существует.
Организации могут передать в долг любую сумму. Величина пая учредителя в уставном капитале, если их несколько, не имеет значения. Заем порой имеет целевой характер. Также цели может и не быть.
Беря взаймы у учредителя Общества, важно понимать, что деньги придется возвращать. Чтобы перестраховаться, инвестору рекомендуется заключить соответствующий договор. В документе указывают конкретную дату, когда организация обязуется вернуть спонсору деньги и в какой сумме.
Как выглядит договор возврата займа
Заем вернуть учредителю придется, ведь деньги переданы только на временное пользование. Составляя договор, важно учесть юридические тонкости. Дополнительные финансовые вливания отражают в бухгалтерской и налоговой отчетности.
В договоре о возврате займа указывают такие данные:
- величина финансовых поступлений от инвестора;
- сколько действует соглашение;
- какая процентная ставка установлена для долга или ее отсутствие;
- какого числа соглашение начинает действовать;
- в конце текста должны стоять подписи двух участников сделки.
Если долг оформлен документально неправильно, то на карту учредителя вернуть его будет проблематично.
Читайте также: Законен ли возврат займа учредителю из кассы в 2020 года
Беспроцентный или процентный возврат займа
Только учредителю решать, на каких условиях он готов предоставить организации дополнительные денежные средства. Желая подстраховаться и получить прибыль, договор заключает процентный. Если договор не предполагает начисление на задолженность процентов, условие отсутствия ставки все равно необходимо указать в тексте документа.
Условия процентного договора подробно прописывают в обязательном порядке. Процент, пошаговую уплату процентных денег при возврате определяют в первых пунктах. Стороны вправе определить не только это, но и порядок возврата платежей:
- Проценты рассчитывают на оставшуюся от задолженности сумму. То есть повторяется формата привычного кредитования.
- Процент в фиксированной величине. Начисления по проценту вычисляют сразу, и затем платежи разделяют на две части.
Если порядок погашения платежей по процентам не указан, кредитор может требовать внесение оплаты при очередном получении денег, проходящих по займу. Проценты, которые организация перечисляет с расчетного счета на карту инвестору, считаются доходом физлица. Поэтому ему предстоит внести в бюджет НДФЛ, который в 2020 году равняется 13%.
Для предприятия выплата процентов считается затратами, которые влияют на доходную часть. Дополнительные затраты отражают в бухгалтерской отчетности.
Что нужно учесть при составлении договора о возврате долга
Если заем выдается целевого формата, его стоит использовать на решение конкретной задачи. Если деньги нецелевые, расходовать их можно вне зависимости от нужд.
То, что беспроцентные или процентные займы переданы от учредителя Обществу, важно зафиксировать, составив Акт приемки-передачи. Возвратить наличность следует в указанную в договоре дату. Иногда в соглашении такой даты не написано. Тогда документ называют бессрочным.
Однако есть одно важное но. Если инвестор обозначит желание в любое время ввернуть себе деньги, придется найти их где угодно, и сделать это нужно на протяжении 30 дней. В противном случае учредитель может подать иск в суд на нарушение договора, заключенного с организацией.
Заем от учредителя Обществу требует составления минимум документов. Также необходимое время следует посвятить тому, как заемщик собирается возвращать наличные:
- Денежные средства важно начислить на карту с расчетного счета в определенный срок, обозначенный в соглашении.
- Если дата возврата не зафиксирована, заем возвращают на протяжении 30 дней после оформления требования от учредителя в письменном виде.
- Если деньги в долг предъявлены в иностранной валюте, предоставление денег учредителю возможно в российских рублях. При этом учитывается курс валюты ЦБ РБ на дату возвращения суммы.
- Вернуть задолженность иногда следует с начислением процентной ставки по курсу ЦБ РФ. Особенно это касается договоров, в которых не зафиксированы проценты.
Оговоренные условия операции передачи и возврата заемных средств после составления и подписания соглашения менять нельзя.
Налоговые последствия при возврате займа
Налоговые последствия могут возникнуть только по беспроцентному займу. Несмотря на то что для организации такие деньги в долг выгодны, нередко возникают споры с налоговиками. В одних законодательных актах указано – если погашенная сумма займа беспроцентная, считать ее доходом нельзя. В других же налоговые обязательства по задолженности имеют место.
Также если после действия соглашения прошло больше 3 лет, а задолженность все так и висит, эту сумму записывают во внереализационную прибыль. У Общества возникает обязанность заплатить налог на прибыль с юрлиц.
Если подойти к оформлению займа учредителя предприятию разумно, организация только выиграет от сделки. Если какие-то пункты упущены и непрофессионально составлен договор, долговые обязательства могут превратиться в обязательства перед налоговой службой.
https://www.youtube.com/watch?v=BH20sHR-y4w