Неналоговым платежам государство уделяет особое внимание. В скором будущем система будет унифицирована. Некоторые платежи планируют отменить вовсе, вместо них появятся новые. Если ставки будут возрастать, то этот процесс экономически обоснуют.

Отличия налоговых и неналоговых платежей

Основное отличие налоговых от неналоговых платежей, согласно Налоговому кодексу РФ, заключается в нормативно-отраслевом регулировании. Регламентация налоговых отчислений происходит по Налоговому кодексу, неналоговых – по нормам других правовых отраслей.

Обязательство уплаты налога возникает в случае наличия объекта налогообложения. Его оплату регулирует закон, она обязательна и безвозмездна. У платежа нет четкой цели поступления.

Оплата сборов и пошлин имеет определенную цель. То есть покрываются расходы учреждений, которые предоставляют услуги.

Виды неналоговых платежей:

  1. Внесение платы за полученные услуги госорганов (гербовый сбор, нанесение клейма на измерительные приборы).
  2. Перечисление денежных средств за пользование федеральными ресурсами (взносов за воду, рыболовецкого сбора, лесного дохода).
  3. Оплата штрафов за нарушение законодательства. К ним относятся административные платежи, доход от реализации имущества, которое было конфискованным.
  4. Взносы от продажи ценных бумаг государственной формы собственности (государственных займов, краткосрочных обязательств, доходов от приватизации).

Налоги относятся к принудительным сборам и не распространяются на оплату услуг государственных учреждений.

Состав неналоговых платежей

Характеристика платежей:

  • несистемный характер разновидностей, а также порядка внесения оплаты;
  • субъект хозяйствования обязательно должен иметь комплект документации;
  • возможно проведение проверок;
  • в бюджет платежи поступают нерегулярно, из-за того, что плательщики воспользоваться предлагаемой государством услугой, так и нет.

Перечислим некоторые виды обязательных платежей:

  • сборы экологического характера;
  • возмещение работнику суммы по первым трем дням больничного листа;
  • внесение суммы за противопожарную безопасность;
  • уплата страховых взносов;
  • платежи за парковку;
  • платная спецоценка условий труда;
  • оплата охраны труда;
  • платное проведение обязательных медосмотров и диспансерного лечения работников;
  • приобретение и обслуживание контрольно-кассового оборудования;
  • взносы в санэпидстанцию;
  • оплата использования произведений автору;
  • плата за патент и сертификат;
  • оплата формирования определенного пакета документов;
  • оплата утилизационного сбора, обязательного обучения и курсов повышения квалификации сотрудников.

Читайте также: Какие коды ОКВЭД следует выбирать на розничную торговлю одеждой

Виды неналоговых платежей

Предпринимательские структуры сталкиваются со следующей классификацией неналоговых платежей:

  1. По нормативному регулированию:
    • федеральных нормативных актов;
    • региональных нормативных актов;
    • актов местной власти;
    • другие законодательные акты.
  2. В зависимости от специфики предпринимательской деятельности субъекта:
    • распространяющиеся на всех субъектов рыночных отношений;
    • платежи, которые относятся к определенному виду деятельности.
  3. В зависимости от содержания:
    • оплата за пользование государственным имуществом;
    • за использование природных ресурсов;
    • плата за услуги, оказанные государственными организациями;
    • принудительные платежи;
    • другие виды платежей.
  4. В зависимости от характера поступлений в бюджет:
    • бескорыстные;
    • платные.
  5. Зачисление может быть:
    • бюджетное;
    • целевое;
    • коммерческое и некоммерческое.
  6. Особенности отражения в учете:
    • неналоговые платежи, учет которых производится с момента вступления в силу законодательного акта;
    • учитывается момент оказания услуги.
  7. По характеру последствий:
    • платежи, за которые предусмотрена административная либо уголовная ответственность;
    • ненаказуемые.
  8. В зависимости от типа бизнеса.
  9. Исходя из неналоговой нагрузки на бизнес:
    • катастрофического вида;
    • критического;
    • допустимого.
  10. В зависимости от направления реформирования:
    • платежи, требующие системных решений, что касаются принципов взимания;
    • которые требуют отмены;
    • которые не следует менять.

Возможность перечисления неналоговых платежей за другое лицо

Министерством финансов в п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ обозначено, что третьи лица могут перечислять налоги за налогоплательщика. Однако перечисление неналоговых платежей, платы за аренду, оплаты административных штрафов, за другое лицо невозможно.

Штрафы должен погашать строго правонарушитель, а аренду оплачивать арендатор.

Если произошла оплата третьим лицом, то необходимо совершить возврат получателем денежных средств, как ошибочно уплаченных. Деньги возвращаются тому, кто их внес. Во избежание административной и уголовной ответственности Минфин советует вносить платеж самостоятельно. Иначе придется заплатить штраф.

Что касается налоговых платежей, и страховых взносов, то их могут оплачивать любые лица, это предусмотрено письмом Министерства финансов РФ.