Как сделать возврат НДС при экспорте товаров из России

Российское налоговое законодательство в 2017 году далеко от идеала, поэтому возвратить НДС при экспорте товаров из России удается не всегда. От особенностей налоговой системы страдает внешнеторговая политика. Доказать правоту налоговым инспекторам крайне сложно, поэтому предприниматели обращаются за помощью к опытным юристам.

Когда возврат НДС при экспорте товаров из России реален

Вариант вывоза продукции за границу приветствуется российским правительством, поэтому ставка НДС в этом случае нулевая. Кроме этого, вычет налога никто не отменял. Но не все так просто – организации чаще отказываются от сделок с предприятиями из других стран. Ведь налоговое законодательство отличается огромным количеством мельчайших деталей и нюансов, отчего преимущество льготной ставки утрачивается, споры в зале суда могут длиться годами.

Читайте также: Может ли ИП работать с НДС в 2017 году

Чтобы получить нулевую ставку, важно подтвердить осуществление операции путем реального пересечения продукцией границы РФ. Как это проверить? Очень просто: работники таможни ставят отметку на ксерокопии таможенной декларации.

Документ предоставляется в территориальное отделение налоговой инспекции, на проверку достоверности официальной бумаги законодатели выделили 90 дней. Если все в порядке, налоговая сумма возвращается.

Возвратную величину можно оформить в качестве погашения долговых и штрафных обязательств, если за налогоплательщиком числятся пени, штрафы, недоимки по налоговым отчислениям. Если таковых не имеется, при возврате налога на добавленную стоимость подсчитанную величину перечисляют на банковский счет получателя. Если решение положительное, она поступит на протяжении 14 дней. Если этот срок по какой-то причине превышен, на возврат НДС, осуществляемый при экспорте из России, начисляют проценты.

Читайте также: Что выгоднее для ИП: «вмененка» или «упрощенка»

Итак, два варианта, когда государство должно возвращать налог:

1. Товары пересекают границу РФ и транспортируются в страну СНГ. Оформление таможенной декларации обязательно.
2. Осуществлены работы или услуги, которые имеют непосредственную связь с производством и реализацией продукции.

Будьте внимательны, НДС по ставке 20% всегда облагаются природные ресурсы – природный газ, нефть и газовый конденсат.

Предприниматели интересуются, какие услуги предполагают льготное налогообложение. Это:

• сопровождение;
• транспортировка к конечному пункту назначения;
• погрузка продукции.

Причем рабочие и другие сотрудники должны числиться на балансе предприятия в России. Если погрузкой или перевозкой занимается иностранная организация, НДС взимается.

Способы возврата НДС при экспорте из России

Российские фирмы вправе рассчитывать на один из вариантов возвращения НДС:

• налог перечисляют на банковский счет;
• денежная сумма идет в счет будущих налоговых периодов или на хозяйственные операции.

Если ваш налоговый юрист не имеет большого опыта ведения дел с налоговиками, вряд ли ему удастся выиграть, не стоит напрасно тратить силы, время и деньги.

Как рассчитать возвращение НДС при экспорте из России

Не нужно отказываться от сделок с иностранными партнерами, сотрудничество может оказаться действительно выгодным. Пусть продукция изготовлена в пределах РФ, себестоимость обходится в 118 рублей. В казну уплачивается 18 рублей.

Продажа россиянам подразумевает цену 125 рублей, из которых НДС равняется 19,07 рубля. Выделенная маржа зафиксирована в размере 7 рублей, в бюджет, согласно действующему законодательству, нужно перечислить 1,07 рубля (19,07 – 18 рублей). Остаток составляет 5,93 рубля.

Экспортируемый товар экономит средства предпринимателя. Экспортная ставка равна нулю, маржа определяется как 125 – 118 = 7 рублей, как и в предыдущем варианте. В бюджет отчисления составляют 18 рублей, которые, по сути, теперь вам должно государство. Маржа достигает 7 + 18 = 25 рублей. Согласитесь, разница по сравнению с 5,93 рубля значительная.

Если сделка увеличивается до одного миллиона рублей, несложно подсчитать, какого размера достигнет маржа – 152 000 рублей, это 15,2%.

Список документов для оформления возврата налога на добавленную стоимость

В 2017 году, чтобы возвратить НДС на товары для экспорта, нужно собрать такие документы:

• соглашение, заключенное между отечественным и иностранным предприятием, об осуществлении транспортировки товаров за границы РФ;
• выписка из банка о прибытии денег от юрлица другого государства;
• ксерокопия таможенной декларации;
• сопроводительные официальные бумаги, описывающие груз.

Инструкция по возврату НДС при экспорте

Пошаговая инструкция по возвращению налога за экспортируемый товар выглядит так:

1. Составьте с иностранным партнером договор.
2. Оформите через банк паспорт сделки. Когда товар будет отгружен, паспорт закрывают.
3. Получите авансовый платеж.
4. Покажите отгрузку в бухгалтерской программе.
5. Сдайте отчетность в налоговую.
6. Посетите банк и зарегистрируйте Справку о подтверждающих бумагах.
7. Напишите в налоговую заявление о возврате налога.
8. Заполните декларацию.
9. Внесите сведения в программу ПИК-НДС, контролирующую проведение операций с контрагентами.
10. Представьте документы для камеральной проверки, это нужно сделать в течение 10 дней после получения письменного требования.