На данный момент розничная торговля является одной из самых распространенных видов малого бизнеса на территории России. Ежегодно в стране создается тысячи разновидностей малого и среднего бизнеса, который в обязательном порядке должен быть обложен выплатой налогов.

ЕНВД – это обязательная система налогообложений, в первую очередь для розничной торговли, а также и для других предпринимательских видов деятельности. ЕНВД считается одним из самых удобных налогов на вмененный доход.

Данный единый налог предполагает перечисление субъектами хозяйства (ООО, ИП) платежей непосредственно в бюджет, не зависящих от изъятой выручки. Это и является главной причиной того, почему ЕНВД является настолько популярным среди разных видов бизнеса.

Также одним из главных плюсов такого способа уплаты налогов считается возможность не вносить выплаты средств по НДС, который также является обязательным по всей стране.

Изменения в ЕНДВ для ООО на 2018 год

На момент 2018 года в ЕНДВ внесен ряд фактических изменений, которые следует тщательно изучить.

Перечень нововведений:

  1. Назначение коэффициента дефлятора для вычисления ЕНДВ.
  2. Назначение льгот при использовании ЕНДВ в части установки онлайн-касс.
  3. Изменение пунктов касательно деятельности корпоративных потребителей, работающих с ЕНДВ.

Коэффициент дефлятор

Новая форма вычисления выглядит так:

НАЛОГ = Б × Ф × К1 × К2 × С, в которой:

  • Б – базоваядоходность;
  • Ф – физическийпоказатель;
  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – коэффициентпримененияльготы.

Таким образом, чем выше показатель всех буквенных показателей, тем больше начисляется налог.

Число на расчет ЕНДВ на коэффициент в 2018 году будет составлять 1,868, в сравнении с 2017 годом – 1,798. Процентное соотношение коэффициента всегда соотносится с уровнем инфляции.

Из этого следует, что налогоплательщик вынужден отплачивать налоговые средства больше обычного.

Установка онлайн-касс

Действующий закон РФ говорит о том, что плательщики системы ЕНДВ не обязаны устанавливать онлайн-кассы в обязательном порядке. Некоторые из них также не должны заниматься самостоятельной установкой онлайн-касс, которых для других обязали установить в обязательном порядке до 1 июня 2019 года, а именно:

  • плательщики ЕНДВ, помимо тех, кто работает с торговлей в розницу и общепите;
  • ИП, которые трудятся самостоятельно, без найма рабочих;

В 2018 году с ЕНДВ возможно применять налоговый вычет, который соответствует общему расходу налогов, на приобретение аппаратных онлайн-касс, однако такая льгота действует только для ИП.

Самой высокой нормой поблажки считается расчет на 18 000 рублей, этой суммы вполне хватит на приобретение, а также оптимизацию и оснащение одной кассы, которая подойдет для любой розничной торговли ООО. Однако для пользования льготами необходимо заверить купленный аппарат ФНС в период с 1 июня 2017 года по 1 июня 2019 года.

Оплачиваемые затраты:

  • цена самого аппарата;
  • стоимость установки, а также обслуживания данного устройств.

Получение льгот также возможно и для тех, кто пользуется смешанным видом выплат налогов. Однако действие таких льготных применений будет приходиться на ту часть бизнеса, которая пользуется именно ЕНДВ.

Кооперативные потребители

Экономическая деятельность кооперативных потребителей распространена среди таких сфер:

  • строительство;
  • кредитование;
  • сельское хозяйство.

При разрешении вопросов юридические и физические лица состоят в кооперации и занимаются массовым извлечением прибыли.

В планы налоговиков входило использование кооперативов лишь до конца 2017 года, однако было решено продлить данный проект до 2021 года включительно.

Что такое торговая зона

Площадь торгового зала при ЕНДВ включает в себя:

  1. Основное кассовое, витринное и холодильное размещение объектов на территории магазина.
  2. Отдельное место для работы продавца, а также для совершения покупок клиентом.

Вычеты метража, которые учитываются при исчислении ЕНДВ:

  • арендное соглашение;
  • документация из БТИ.

Стоит обратить особое внимание, что есть отдельные помещения, которые не вводятся в учет при исчислении ЕНДВ:

  • подсобного вида;
  • для персонала;
  • складные.

Применение ЕНДВ для ООО

Некоторые организации и предприятия могут использовать систему ЕНДВ в таких случаях:

  1. ИП и ООО не попадает под исключения, которые ранее были установлены НК РФ.
  2. Деятельность предприятия не выходит за рамки ограничений, установленных ЕНДВ.
  3. Установление местными властями возможности использования ЕНДВ в индивидуальном отношении.

Перечень видов деятельности, которые могут пользоваться ЕНДВ:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • перевозки груза;
  • общепит;
  • автосервисные услуги;
  • гостиничные услуги;
  • розничная торговля;
  • предоставление наружной рекламы.

Виды деятельности, не позволяющие пользоваться ЕНДВ:

  • строительство;
  • ломбардные услуги;
  • мебельные услуги;
  • собственное производство товаров и услуг;
  • сфера теле- и интернет-услуг.

Ограничения перехода на ЕНДВ

Налоговая служба на базе законодательства РФ установила некоторые исключения для получения права на оформление ЕНДВ.

Пользование ЕНДВ исключено для таких ООО и ИП:

  • организация, осуществляющая грузоперевозки, в арсенале которой находится более 20 машин;
  • заведения общественного питания, которые имеют территориальную квадратуру больше 150 м²;
  • розничная торговля на территории более 150 м²;
  • гостиничная постройка больше 500 м²;
  • если численность персонала составляет более 100 человек.

ЕНДВ освобождает от налогов

Еще одним существенным плюсом пользования ЕНДВ становится освобождение от выплат некоторых налогов.

ООО и ИП могут рассчитывать на полную свободу в плане выплат некоторых налогов, а именно:

  • НДС;
  • налог на организационную прибыль;
  • от имущественного налога физических лиц.

При желании пользоваться ЕНДВ ООО в 2018 году в обязательном порядке должны получить разрешение местных властей, которые могут дать соответствующий положительный ответ для всех видов деятельности торговли, не только розничной.

Перед тем как осуществить переход на уплату налогов по ЕНДВ, предпринимателю следует ознакомиться с нормативными и правовыми актами, которые приготовила местная власть, после чего будет принято окончательное решение. Если возникают какие-то дополнительные неясные детали, всегда можно обратиться в административный корпус местной территории для разъяснения тех или иных вопросов.

Как производится расчет ЕНДВ для ООО

Следующим этапом в пользовании ЕНДВ является расчет налогов по готовой формуле. Если при изучении актов не возникло никаких вопросов и ООО может претендовать на выплаты по ЕНДВ, можно переходить к расчету единого налога.

При расчетах важно обратить внимание на специальный коэффициент, который устанавливается властями самостоятельно. Все сопутствующие исчисления напрямую зависят от места расположения точки бизнеса и его вида деятельности.

Стандартная формула исчисления: ЕНВД = (БД × К1 × К2 × ФП) / КД × КД1 × НС.

Нововведения в ЕНДВ в 2018 году

  1. Коэффициент К1. Министр экономики России ввел новый показатель на 2018 год коэффициента К1, который по общим меркам будет составлять 1,868.
  2. Онлайн-кассы. С 2018 года вступил в силу новый закон налоговой инспекции, который говорит о том, что некоторые виды торговли в обязательном порядке должны обзавестись онлайн-кассами нового типа (три основных вида аппаратов).

Некоторые виды розничной торговли не обязаны устанавливать аппараты нового поколения, если точки находятся в недоступной местности. Однако если это павильоны, магазины, палатки, киоски, контейнеры, автолавки или перевозные автофургоны, то такие виды территориальной торговли должны иметь зарегистрированные онлайн-кассы.

  1. Вычеты при приобретении онлайн-касс. Существует некий реестр, позволяющий снизить выплаты ЕНДВ в связи с покупкой кассовых аппаратов, которые изначально приобретаются бизнесменами самостоятельно.

Размер предполагаемого вычета составляет 18 000 рублей за один купленный аппарат. К основным затратам относятся:

  • покупка самого кассового аппарата;
  • его установка;
  • покупка фискального накопителя;
  • программное обеспечение.

Таким образом, по данным подсчетам предприниматель обязан выплачивать ЕНДВ.

Для того чтобы прекратить сотрудничество с налоговой инспекцией по ЕНДВ, нужно обратиться в ту же организацию и подать соответствующее заявление, в котором пойдет речь о снятии с учета. После пятидневного налоговая инспекция предоставит ответ, в котором будут указано, что запрос одобрен.