Лимит кассы – это не ограничение на количество купюр и монет в кассовом аппарате, это объем дневной выручки, которую получает общество с ограниченной ответственностью или индивидуальный предприниматель.
- Под операционной кассой (кассой предприятия) подразумеваются все операции с наличными – получение денег, выдача, хранение. Кассовая дисциплина определяет, что любая такая операция, будь это прием наличных или их выдача, сопровождается выдачей документов.
- Под кассовым аппаратом подразумевается устройство, в которое помещаются наличные, полученные от клиентов. Кассовый аппарат выдает чек, в котором указано, какой был приобретен товар, его сумма, дата покупки. Наличные с аппарата периодически сдаются в операционную кассу.
Читайте также: Как проводится инвентаризация товарно-материальных ценностей в компании
Отсутствие кассового аппарата не избавляет от необходимости соблюдения кассовой дисциплины.
С 2014 года в России упростили требования к кассовой дисциплине. Отменено обязательное требование к ИП по оформлению кассовых документов. ИП и ООО в виде малого предприятия лишены требования по установлению лимита на остаток наличных средств.
В категорию малых предприятий попадают ООО, если:
- в штате организации менее 100 сотрудников;
- годовая выручка организации не превышает 800 миллионов рублей.
Для остальных организаций закон определяет необходимость установления кассового лимита. Если его не установить, по определению он будет равным 0 руб. Соответственно, любая сумма наличности, оставшаяся в кассе по итогам рабочего дня, считается превышением лимита.
Лимит кассы – это допустимая на конец рабочего дня сумма наличных. Все что выше установленного лимита, должно в обязательном порядке сдаваться в банк через службы инкассации. Исключением из этого требования являются дни, в которые банк не работает (выходные, праздничные), а также дни выплаты стипендий и заработных плат.
Рассчитывается кассовый лимит не произвольно, а по одной из двух утвержденных процедур.
- От суммы поступлений наличности.
- От суммы выдачи наличности.
Рассмотрим детальнее.
Вариант первый.
Чтобы определить лимит, необходимо взять три параметра:
- Общая сумма поступивших наличных за расчетный период.
- Расчетный период.
- Количество дней между поступлениями наличности и их передачей банку.
Кассовый лимит определяется так: 1 / 2 × 3.
За расчетный период берется любое прошедшее время, в течение которого осуществлялась деятельность. Минимум любой, максимум ограничен и составляет 92 рабочих дня.
Третий пункт – время между получением наличности и ее передачей в банк. Например, если выручка в расчетный период сдавалась в банк ежедневно – один день, если раз в три дня – три.
Пример. Расчетный период для определения кассового лимита ООО – декабрь 2017 года. В этот период ООО работало 20 дней, выручка наличными составила 500 000 рублей, в банк деньги сдавали раз в 2 дня.
500 000 / 20 × 2 = 50 000 руб. Такой новый лимит кассы для данной организации.
Вариант второй.
Берется три параметра:
- Расчетный период.
- Количество дней, прошедших между периодами снятия наличных в банке.
Лимит определяется так: 1 / 2 × 3.
За расчетный период берется любое прошедшее время, в течение которого осуществлялась деятельность. Минимум любой, максимум ограничен и составляет 92 рабочих дня.
Третий пункт ограничен 7-ю рабочими днями или 14-ю рабочими днями, если в населенном пункте, в котором работает ООО, нет банка.
Пример. Расчетный период для определения кассового лимита ООО – декабрь 2017 года. В этот период ООО работало 20 дней, из банка на выплаты взяли 300 000 рублей, деньги брали раз в 5 дней.
300 000 / 20 × 5 = 75 000 руб. Такой новый лимит кассы для данной организации.
Важно! Наличная выручка не используется для выплаты дивидендов, оплаты аренды, погашения долгов, личного использования учредителем ООО. А вот ИП разрешается брать деньги из кассы для своих личных нужд.
Читайте также: Как составляется коммерческое предложение на поставку товара
При несоблюдении кассовой дисциплины предусмотрен штраф:
- 4-5 тысячи рублей заплатят индивидуальные предприниматели и должностные лица ООО;
- 40-50 тысяч рублей заплатят юридические лица.
Если у вас возникли дополнительные вопросы по теме лимита кассы для организаций и ИП, проконсультируйтесь со специалистом. Эксперт ответит на ваши вопросы и поможет принять правильное решение.
