вмененный налогВ 2019 году законодатели предложили предпринимателям, находящимся на системе налогообложения ЕНВД, существенные изменения. Отныне ИП вправе менять сумму налоговых отчислений на величину взносов, которые ранее были внесены за себя. Подробнее о тонкостях вычисления ЕНВД в 2017 году и о других изменениях ниже.

Как изменится вмененный налог

Как мы уже упоминали, с начала 2017 года вмененный налог для ИП предполагает возможность для бизнесмена уменьшить размер налога на сумму взноса, которая была сделана в предыдущие периоды за самого себя. Еще в 2016 году бизнесмены об этом могли только мечтать, личные страховые суммы невозможно было покрыть.

Специалисты обращают внимание физлиц на то, что согласно действующего законодательства, описывающего ЕНВД, вычет может состоять исключительно из взносов за коллег, которые являются партнерами ИП. Если же бизнесмен трудится самостоятельно, уменьшение налога положено без каких-либо условий или ограничений.

Попробуем объяснить особенности налогообложения на примере расчета. Пусть вы содержите небольшое кафе, по итогам 1 квартала 2017 года величина налоговых отчислений должна составлять 100 000 рублей. За своих работников вы перевели в бюджет государства 500 00 рублей, это и есть ЕНВД за сотрудников. За себя лично было оплачено 10 000 рублей. Суммарный показатель – 60 000 рублей. Новое правило, которое действует в 2017 году, позволяет уменьшить взнос на 10 000 рублей, а значит, выплаты достигнут 50 000 рублей, в отличие от привычных 100 000 рублей.

Насколько продлили ЕНВД

В 2016 году индивидуальные предприниматели задались вопросом, какую систему налогообложения лучше выбрать, ведь в 2017 году истекал срок действия ЕНВД. Законодатели подсчитали выгодным прежде всего для государства продлить вмененный налог еще до 2021 года.

Когда можно претендовать на ЕНВД с 2017 до 2021 года?

  1. Если в вашем регионе местные власти подтвердили разрешение на вмененный налог.
  2. Предприятие осуществляет деятельность по ЕНВД.
  3. Число наемных сотрудников ИП не превышает 10 человек.
  4. Часть других организаций в уставном капитале до 25%.

Какие бытовые услуги добавили в ЕНВД?

Виды услуг, который предлагает ИП по ЕНВД, должны быть связаны с населением, сделки подтверждаются договорами бытового подряда, также приветствуется обоюдное оказание услуг. В качестве потребителя допустимо только население, не юрлица или другие предприниматели.

Читайте также: Ответственность за торговлю без ИП

В 2017 году ЕНВД применяют в таких случаях:

  1. Осуществляется розничная продажа товаров, при этом торговая площадь не может превышать 150 квадратных метров. Допустимы переносные киоски, палатки, раскладные столы и фургончики.
  2. Общепит с площадью зала для гостей до 150 квадратных метров.
  3. Услуги ветеринара или бытовая деятельность.
  4. Ремонтные работы, техническое обслуживание и мойка транспортных средств, мотоциклов.
  5. Размещение рекламы в любом формате.
  6. Предоставление в аренду торговых площадей, земельных наделов.
  7. Услуги гостиниц, которые предлагают разместить россиян и иностранцев, если площадь спальных комнат не больше 500 квадратных метров.
  8. Транспортировка пассажиров, перевозка грузов. Допустимое количество машин в автопарке – до 20 машин.

Нельзя состоять на ЕНВД ИП, совершающим такую деятельность:

  • розничная торговля при налаженном сельскохозяйственном производстве;
  • услуги общепита, предлагаемые медицинским учреждением, образовательным и социальным заведениями;
  • крупные плательщики налогов;
  • если на балансе организации числится больше 100 сотрудников;
  • предприятия, которые приняли активное участие в создании ИП, если их доля от 25%;
  • услуги предоставляются согласно соглашениям о совместном сотрудничестве или управлению имуществом на доверительной основе;
  • деятельность бизнесмена предполагает начисление торгового сбора.

Изменения в форме декларации

вмененный налогДекларация изменила свой внешний вид для предпринимателей, которые наняли до 10 работников. В бланке по-другому отражается сумма единого налога. Вычисление налога предусматривает не только вычет взносов за сотрудников, но также фиксированные отчисления за себя. Форма изменилась вслед за новым законом:

  • в приложении 1 раздел 3 поменялись штрих-коды возле полей;
  • изменилось название таблицы 4.14 приложения 2;
  • в приложении 3 переименовали строки и последовательность вычисления за чет появившихся пунктов, в которых речь идет о страховых суммах ИП.

Оставшиеся изменения на ЕНВД в 2019 году

Если предпринимателем принято решение поменять систему налогообложения с ЕНВД на УСН, об этом уведомляют территориальное отделение налоговой инспекции. После того как бизнесмен утрачивает возможность вносить отчисления по «вмененке», уведомить налоговый орган необходимо на протяжении последующих 30 дней.

Расчет вмененного налога определяется путем перемножения базовой прибыльности на коэффициент, который называют дефлятором, обозначается он К1. Показатель коэффициента в 2017 году остается таким же, как и в предыдущем году.