Как правильно рассчитать ЕНВД для ИП

Этот режим налогообложения относится к льготным режимам, поскольку заменяет остальные виды налогов, таких как налог на прибыль и имущество, а также НДС. Суть этого вида налога заключатся в том, что налоговые платежи осуществляются не с фактических, а с будущих доходов.

Использование ЕНВД в сфере розничной торговли

Розничная торговля – один из видов деятельности, в которой нужно применить режим уплаты налогов. Это очень выгодно для тех предпринимателей, которые получают большую прибыль, поскольку платить нужно только фиксированную сумму в государственный бюджет. Но есть один недостаток этого режима, который заключается в том, что даже при отсутствии доходов розничные торговцы обязаны платить налог, как и индивидуальный предприниматель, выплачивающий налоги даже после закрытии или ликвидации.

Для перехода на ЕНВД необходимо придерживаться определенных требований:

• площадь помещения, в котором осуществляется торговля, должна быть не менее 150 м²;
• организации общепита не могут воспользоваться данным режимом;
• также предприниматели, продающие горючие вещества, топливо, нефтепродукты, газ, не могут в силу ограничений перейти на режим ЕНВД;
• лица, реализующие свои товары и продукцию посредством сетевого маркетинга, и почтовые отделения.

Читайте также: Какие именно налоги платит ИП

Полный перечень ИП и организаций, не имеющих права воспользоваться данным налоговым режимом, приведен в Налоговом кодексе РФ.

Существует также перечень направлений деятельности, требующих применения ЕНВД в обязательном порядке. Это, прежде всего, организации, осуществляющие перевозку пассажиров и оказывающие ветеринарные услуги, услуги различного рода ремонта и уборки, услуги по рекламе, а также гостиничный бизнес. Все они обязаны регистрироваться как плательщики единого вмененного налога.

Процедура расчета ЕНВД для ИП

Как рассчитать ЕНВД для ИП? Разумеется, как и любой другой налог, ЕНВД рассчитывается по формуле, которая выглядит следующим образом:

БД×ФП×К1×К2×15%,

где:

• БД – это базовый доход, то есть примерный ежемесячный доход по тому или иному направлению;
• ФП – это показатель, именуемый физическим, который применяется в определенных сферах деятельности, как, например, в транспортной компании, осуществляющей грузоперевозки, физическим показателем являются автомобили. Или численность персонала в компаниях, чья деятельность направлена на оказание населению услуг различного рода;
• К1 – постоянное число, которое отображает уровень инфляции, установленный на федеральном уровне. Другими словами, экономисты называют этот показатель дефлятором. Данный показатель может быть изменен лишь приказом Министерства развития экономики;
• К2 – постоянное число, которое устанавливается на региональном и местном уровнях. Данный показатель отражает такие важные факторы, как режим работы, рабочий период организации или ИП, численность заработной платы сотрудников. Узнать этот показатель можно, обратившись в службу ФНС по адресу регистрации организации;
• 15% – это размер налоговой процентной ставки, который установлен на 2017 год.

Например, величина вмененного налога по розничной торговле рассчитывается таким образом.

Базовый доход, то есть примерный будущий доход, равен 1 800.

В качестве физического показателя, используемого в данной сфере деятельности, берется площадь, пусть она равна 80.

1,798 – это постоянное число, принятое на федеральном уровне, а другой показатель равняется 0,4.

ЕНВД = 1 800 × 80 × 1,798 × 0,4 × 15%;

ЕНВД = 15 534,72 рубля.

Если предприниматель осуществляет грузоперевозки, то вправе снизить сумму уплачиваемого налога. Это можно сделать в двух случаях:

• если в транспортной компании или ИП работают сотрудники, то сумма налога может уменьшиться на величину отчислений в различные фонды, почти наполовину;
• если организация функционирует без работников, то сумма налоговых отчислений может быть уменьшена полностью на величину взносов, перечисленных в государственные фонды.

Например, величина вмененного налога по грузоперевозкам рассчитывается таким образом.

Базовый доход, то есть примерный будущий доход, равен 6 000.

В качестве физического показателя, используемого в данной сфере деятельности, берется количество машин, пусть оно равно 8. Постоянное число – 1,798, а второй коэффициент равняется 1.

6 000 × 8 × 1,798 × 1 × 15%;

ЕНВД = 12 945,6 рубля.

На данный налоговый режим впору перейти в добровольном порядке.

Переход на ЕНВД может быть осуществлен в начале отчетного периода, то есть года. Для перехода необходимо обратиться в отделение налоговой службы. Существует два способа перехода на данный режим.

Первый способ перехода осуществляется в надзорном органе по месту регистрации ИП, если деятельность направлена на розничную торговлю. Второй – по месту функционирования организации.

Читайте также: Какие документы нужны для закрытия ИП

Для регистрации в качестве плательщика данного вида налога потребуется следующий набор документов:

• заявление о постановке на налоговый учет;
• документ, свидетельствующий о регистрации ИП;
• документ, удостоверяющий личность того, на кого оформляется юридическое лицо.