Подсчет НДС по ставке 18% способен вызвать массу вопросов за неимением на предприятии бухгалтера, к примеру, если он отправился в отпуск, и теперь его место занимает другое подотчетное лицо. Не всегда есть возможность нанять специалиста, поэтому ИП приходится вычислять налог 18% самостоятельно. Дать четкие рекомендации может только опытный бухгалтер, за разъяснениями мы обратились именно к такому.
Как определить величину НДС в 2017 году
НДС – особенный налог, который начисляется на многие хозяйственные операции, проводимые ИП. В 2017 году сбор фигурирует при заключении таких сделок:
- продажа продукции, услуг и предоставление работ;
- передача другому лицу имущественных прав, тогда налог добавляют к стоимости реализации.
Высчитывать взносы по налогу можно по-разному, в зависимости от тонкостей операции. Как рассчитать НДС по ставке 18 процентов от суммы? Используйте формулу:
Отчисления по сбору = Размер без учета сбора × Ставку, у нас это 18% / 100.
Если НДС подсчитывают, в том числе, предстоит выделить взнос, который уже находится в итоговой сумме. Для правильного расчета применяют формулу:
Сбор = Сумма, проходящая по хозяйственной операции без взноса / 1,18 × 0,18.
Предложенная формула не предполагает применение вычисляемых ставок 18/118, это всего лишь вариант выделить НДС из конечных денежных средств.
Чтобы вычислить сумму уже вместе с налоговыми отчислениями, необязательно определять заранее налог. Подставьте данные по предприятию в такую формулу:
Искомая сумма = Величина денежных средств без учета налогового взноса × 1,18.
Случаи применения в 2020 году НДС 18%
Условия, при которых бухгалтеры должны использовать ставку НДС 18%, указаны в Налоговом кодексе РФ, а именно в пункте 4 статьи 164. Сбор 18% вычисляют при продаже продукции и предоставлении услуг, если они не попадают в список пунктов 1,2,4 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
Практически 70% всех операций, который осуществляет бизнесмен, учитывают налог на добавленную стоимость. Оставшиеся операции облагаются ставкой 0 и 10%.
Примеры расчета НДС 18 процентов в 2020 году
Чтобы было понятно, как самостоятельно правильно рассчитать отчисления по сбору на добавленную стоимость, предлагаем рассмотреть примеры расчета.
Читайте также: Что означает поле 101 в платежном поручении и его заполнение
Пример 1.
Пусть ООО «Стройбест» продает партию стройматериалов объемом 100 000 штук, стоимость одной единицы товара 55 рублей. Согласно пункту 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ, налоговый взнос в эту сумму еще не входит. Как определить, сколько составляет НДС по 18% и какова конечная стоимость реализованной продукции, если налог учитывать?
Первым делом фиксируем стоимость товара без сбора, по-другому – определяем налоговую базу: 55 рублей × 100 000 единиц товара + 5 500 000 рублей.
Дальше вычисляем сбор от суммы: 5 500 000 рублей / 18 × 100 = 990 000 рублей.
Денежный размер вместе с налогом на добавленную стоимость равен: 5 500 000 рублей + 990 000 рублей = 6 490 000 рублей.
Конечная сумма вычисляется так: 55 000 000 рублей × 1,18 = 6 490 000 рублей.
Эту сумму и другие данные отражаем в расчетных официальных бумагах и счете-фактуре:
- цена без указания сбора равна 55 000 000 рублей;
- НДС по ставке 18% составляет 990 000 рублей;
- вместе с НДС 6 490 000 рублей.
Пример 2.
Согласно сведениям, занесенным в прайс-лист, стоимость товара вместе с отчислениями 236 денежных единиц за единицу продукции. Потребитель сделал заказ на 10 000 штук. Необходимо вычислить сумму налога 18%.
Конечная величина денежных средств, которые уплачивает покупатель, вычисляется так: 236 × 10 000 единиц товара = 2 360 000 ден. ед. в нацвалюте.
Сбор, входящий в эту сумму: 2 360 000 / 1,18 × 0,18 = 360 000 ден. ед.
Теперь без сбора: 2 360 000 – 360 000 = 2 000 000 ден. ед.
К этой же цифре можно прийти, не выделяя отчисления: 2 360 000 / 1,18 = 2 000 000 ден. ед.
Правильно ли сделано вычисление, легко проверить, начислив сумму сбора на определившуюся стоимость без НДС: 2 000 000 × 18 / 100 = 360 000 ден. ед.
Какие данные записывают в расчетных документах и счет-фактуру?
- средства с суммой сбора на добавленную стоимость – 2 000 000 ден. ед.;
- налоговые отчисления по ставке 18% – 360 000 ден. ед.;
- совместно с НДС – 2 360 000 ден. ед.
Если не уверены в собственных силах
Начинающим бухгалтерам и ИП специалисты рекомендуют пользоваться калькулятором, который в онлайн-режиме в Интернете рассчитает налог по введенным сведениям. Однако не стоит надеяться только на Всемирную паутину – интернет-связь может пропасть, не всегда есть возможность включить Интернет, о росте знаний придется забыть.
Чтобы стать профессионалом своего дела, бухгалтеры советуют поступать таким образом:
- Подпишитесь на основные журналы по бухгалтерии и купите специальные справочники. Регулярно читайте статьи и знакомьтесь с изменениями в налоговом законодательстве.
- Чтение НК РФ – отличный источник информации и получения основных знаний.
- От выбора правильного процента НДС зависит экономия или растрата средств ИП, поэтому ознакомьтесь с нюансами.
- Рассчитывайте сбор на добавленную стоимость вручную и перепроверяйте правильность на онлайн-калькуляторе.
Если работаете в Excel, вам станет полезным следующее видео о том, как подсчитать проценты с помощью этой компьютерной программы:
