Единому налогу по УСН подвергаются предприниматели среднего и малого бизнеса. Подразумевается особая система налогообложения.
Чтобы рассчитывать на упрощенную уплату взносов, юрлицо или предприниматель обязан зарегистрировать свыше 100 сотрудников, иметь доходы, сумма которых более 150 миллионов рублей и остаточную стоимость такой же суммы. И количество организаций, которые могут принимать участие в этой фирме, не должно быть выше 25%. Если предприятие имеет филиалы, то УСН ей не положено. Фирма может рассчитывать на данную систему, если за девять месяцев этого года доходы не выше 112 миллионов рублей.
Предприниматели должны иметь в виду, что когда они переходят на УСН, то они также продолжают уплачивать перечисление НДФЛ от зарплаты сотрудников.
Переход на упрощенную систему добровольный и имеет два способа:
1. Когда предприниматель только регистрирует свою организацию и подает пакет документов вместе с заявлением об оформлении УСН. Это заявление преподносится в течение месяца.
2. Если организация уже существует на общей системе, то переход на «упрощенку» можно организовать только со следующего года, при этом нужно сделать заявку до 31 декабря этого года.
Сколько составляет единый налог при УСН в 2017 году
Единый налог при УСН подразумевает освобождение от уплаты некоторых налогов. Но имеются исключения:
1. Налог на прибыль:
• когда выручка контролируется иностранными компаниями;
• если имеется доход в качестве дивидендов;
• если значатся некоторые виды долговых обязательств;
2. Имущественный взнос:
• если недвижимость облагается налогом по реестровой форме, то предприниматели по упрощенной системе уплачивают его на общих основаниях.
3. НДС. Такой налог нужно оплачивать, когда:
• ввозятся товары на территорию России;
• если есть договор о товариществе и организация имеет инвесторов, то имуществом предприятия может управлять другая фирма по договору или если есть концессионное соглашение.
Читайте также: Как проходит восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН
Для удобства оплаты взносов существуют коды бюджетной классификации (КБК), которые действуют с 2011 года до настоящего момента. Как они выглядят:
• если уплачивается налог по доходу, то код имеет значение 18210501011011000110;
• если вносят пени или проценты — 18210501011012000110;
• для штрафа по налогу — 18210501011013000110.
Для графы «Доходы-расходы» существуют отдельные коды. За тот период, который был до 2011 года, также существуют свои коды.
Сколько составляет единый налог при УСН в 2019 году и его особенности
Для того чтобы оформить расчет такого взноса, физлицо или юрлицо должно выполнить такие действия:
• произвести расчет налоговой базы;
• авансовые платежи взять в расчет;
• рассчитать итоговую сумму платежа.
Формулы, которые определены для каждого этапа, не предполагают отхождений. Размер может меняться только этого взноса. Предприниматель производит оплату по тому налогу, который установлен в месте его проживания. Каждый регион устанавливает свою ставку, она может быть ниже 6%, но минимальный взнос может быть только 1%. Однако зачастую остается ставка в 6%.
Налог по ставке «Доходы минус расходы» составляет 15%. Но чтобы привлечь инвестиции для развития некоторых видов бизнеса, регионы могут снижать ее до 5%.
Если ИП впервые регистрируется на УСН, то он способен иметь некоторый срок без уплаты данного налога, если в его регионе существует такой закон.
Предприниматели должны знать сроки погашения единого налога:
1. Если платить авансом, то в течение 25 дней, когда окончится отчетный период. Такой авансовый платеж будет засчитан как оплата взноса за отчетный период.
2. Подавать декларацию нужно до последнего дня марта следующего года; ИП подает на месяц ранее.
3. Организация оплачивает платеж в те же сроки, что и подает декларацию; то же самое касается и ИП.
Читайте также: Как написать заявление о применении УСН при регистрации ИП
Если крайний день оплаты получается выходным или праздничным днем, то плательщик имеет последний шанс выплатить все в следующий день.
Существует несколько вариантов проведения данных мероприятий: с помощью банк-клиента, по квитанции для оплаты картой. А также можно сформировать поручение для платежа.
Чтобы определиться с тем, каким видом налогообложения может пользоваться ООО, нужно обратить внимание на некоторые особенности, которые смогут определить, какой системой может пользоваться предприниматель. В зависимости от того, чем занимается ООО: это может быть торговля опт и розница, разные виды услуг. В таком случае можно рассчитывать на «упрощенку». При этом количество сотрудников должно быть меньше 100 человек. Общую систему стоит выбрать в том случае, если вы ввозите товар в Россию или если ваши покупатели в виде крупных компаний будут нуждаться в возврате НДС. Уплата налога по УСН предполагает, что ООО имеет 150 миллионов рублей за год в качестве прибыли.
