ЕНВДПредпринимателю, выбравшему ЕНВД, необходимо ознакомиться с такими понятиями, как вмененный доход, коэффициент-дефлятор и корректирующая ставка. Все эти понятия тесно связаны с базовой доходностью, которая является унифицированной. Чтобы вычислить налог, нужно узнать его ставку, величины коэффициентов и базовой доходности. Разберемся, откуда берется базовая доходность ЕНВД.

Общие сведения

Базовая доходность ЕНВД не зависит от выручки и успешности предприятия. Ее рассчитывают исходя из усредненных показателей, помноженных на физические. Она назначается правительством в соответствии с факторами:

  • вид деятельности;
  • количество наемных работников;
  • «посадочные места», имеющиеся у предпринимателя;
  • количество квадратных метров помещения, используемого для получения дохода.

В каждом конкретном случае для расчетов используются разные физические показатели. В этом отношении налоговое законодательство становится весьма гибким. Вместе с тем плавающая ставка базовой доходности доставляет немало проблем, так как нужно регулярно, перед вычислением налога, смотреть ее величину.

Читайте также: Сколько составляет единый налог при УСН

Унифицированные величины

При расчете налога необходимо каждый раз обращаться к таблице, в которой собраны унифицированные ставки. В 2017 году используют для вычислений следующую базовую величину:

Описание вида деятельности Унифицированная доходность в рублях Принимаемый во внимание физический показатель
·         передача другому человеку земель на время;

·         их площадь должна быть больше 10 кв. м;

·         на участке можно разместить точку общественного питания, стационарный или мобильный торговый объект

1 000 размер участка земли в квадратных метрах
передача небольших участков (менее 10 кв. м) в пользование или временное владение под точку розничной реализации или организацию общепита 10 000 число передаваемых участков
·         временная передача другому лицу мест в торговых залах, площадью более 5 кв. м;

·         в передаваемом помещении не должно быть зала для обслуживания покупателей

1 200 размер торгового места
временная передача места в торговом зале для организации места торговли или общепита с площадью менее 5 кв. м 6 000 количество передаваемых объектов
услуги по временному предоставлению жилья 1 000 общая площадь объекта
размещение рекламных изображений на автомобилях или в их салонах 10 000 число задействованных транспортных средств
реклама на светоизлучающих табло 5 000 размер табло
размещение рекламы на автоматически изменяемых щитах 4 000 площадь щита
размещение рекламы на иных конструкциях 3 000 размер поверхности, на которую нанесено изображение
содержание точек общепита, не имеющих зала для обслуживания 4 500 число сотрудников с учетом самого предпринимателя
точки общепита, имеющие зал для обслуживания клиента 1 000 площадь торгового зала
торговля методом доставки товаров клиенту 4 500 число сотрудников с учетом предпринимателя
розничная торговля через автоматы 4 500 сумма единиц автоматов
розничная реализация товаров через объекты, площадью более 5 кв. м, не имеющих зала для обслуживания клиентов 1 800 площадь, занимаемая объектом
розничная реализация через объекты, не имеющие зала для клиентов, площадью свыше 5 кв. м 9 000 число торговых точек
торговля через стационарные магазины с залом для обслуживания клиентов 1 800 размер торгового зала
пассажирские перевозки 1 500 сумма посадочных мест
грузоперевозки 6 000 количество единиц транспорта
передача в пользование стояночных мест, оказание услуг хранения транспорта 50 размер участка для стоянки
ремонт, обслуживание и мойка транспорта 12 000 число сотрудников с учетом предпринимателя
услуги ветеринара 7 500 количество сотрудников с учетом самого ИП
оказание бытовых услуг населению 7 500 число сотрудников вместе с предпринимателем

Читайте также: Как проходит восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН

Наибольшей группой являются бытовое обслуживание клиентов. К ним можно отнести оказание косметологических и парикмахерских услуг.

По какой формуле рассчитывается налоговая выплата

Приведенная в таблице базовая доходность ЕНВД позволяет высчитать налог. Данные используются для расчета вмененного дохода, а затем умножаются на ставку единого взноса. Формула для расчет вмененного дохода (Вд) следующая:

Вд = Бд × Фп × К1 × К2 ЕНВД

В ней:

  • Бд – базовая доходность;
  • Фп – физический показатель;
  • К1 – коэффициент-дефлятор (в 2017 году равен 1.798);
  • К2 – корректирующая ставка, устанавливаемая местными властями.

При расчетах необходимо физические показатели округлять до целых чисел. Допустим, площадь помещения равна 11,3 квадратного метра, в расчет берите только 11. Если площадь равна 11,6 кв. м, то расчет идет за 12.

Читайте также: Как написать заявление о применении УСН при регистрации ИП

Ставка ЕНВД за квартал высчитывается по формуле:

ЕНВД = Вд (кв) × Нс

Квартальный вмененный доход – Вд (кв) – это ранее рассчитанный вмененный доход за 3 месяца. Налоговая ставка (Нс) в 2017 году равна 15%.  Полученная при вычислениях сумма станет необходимым к внесению платежом. Его ИП или организации нужно сделать по итогам квартала. Перед расчетом уточните, не изменились ли за прошедшие с прошлой выплаты величины коэффициентов или налоговой ставки.