Одна из форм налога — это ЕНВД (единый налог на вмененный налог). Что это значит? Такая система подходит для определенных видов деятельности и подразумевает оплату не за фактический доход, а вмененный вам чиновниками. Значение его коэффициента устанавливается в каждом регионе страны отдельно, сроком на год.
Кому можно, а кому нельзя
Есть возможность для всех организаций и ИП, осуществляющих те виды деятельности, которые подпадают под ЕНВД. Но существует и несколько исключений, то есть тех, кому переход на форму единого налога запрещен. А именно:
• большие фирмы с высокой прибылью;
• те, кто предоставляют услуги питания в государственных учреждениях, таких как образование и здравоохранение;
• находящиеся в аренде любые заправочные станции;
• организации с более чем 25% капитала других фирм;
• у кого больше 100 человек в штате.
Интересный момент: получить право для уплаты вмененного налога могут те, кому это разрешает местная власть, и она же принимает ограничения для некоторых видов деятельности.
К примеру, Санкт-Петербург не разрешил ЕНВД для общественного питания при гостиницах и арендованных земельных участков. А в Москве вообще нет ЕНВД, кроме района, именуемого Новой Москвой.
Перейти на единый налог разрешено каждому, кто занимается согласованными видами деятельности. Для этого просто подается заявление в налоговую, а вот чтобы сняться с учета плательщика ЕНВД, есть два варианта: или с первого числа нового года, или поменять род деятельности на тот, что находится в ограничении. В том смысле, что для торговли розничной и общепита достаточно увеличить зал до 150 квадратных метров, а для гостиницы — до 500 квадратных метров, и тогда применение единого налога станет невозможным.
Как узнать свой ЕНВД
Ищите в статье 346.29 базовый доход для своей деятельности и смотрите на его показатель. Еще нужно знать свою личную ставку, которая может меняться ежеквартально, и умножаете на нее. Полученный результат умножайте на К1 (коэффициент-дефлятор). Он меняется правительством раз в год, и, таким образом, выходит ваш размер дохода. Но это еще не все. Теперь нужно ознакомиться с местными нормами, установленными для плательщиков единого налога. Возможно, там вы найдете коэффициент К2 для ЕНВД для своего вида деятельности, который станет поблажкой. Нужно знать и то, что корректирующий коэффициент К2 округляется до третьей цифры после запятой.
Читайте также: Как правильно заполнить код вида валютной операции в платежном поручении
Следующий шаг
Что делать дальше? Умножаем полученную сумму предполагаемого дохода на К2 и 15% от полученного результата составят размер налога за один месяц. А значит для того, чтобы узнать квартальный, просто умножаете на три. Предположим, что вы занимаетесь несколькими видами деятельности, тогда для каждого расчет делается отдельно, потом нужно умножать на соответствующие коэффициенты К2 и сложить все вместе. А если вы занимаетесь разными видами деятельности в разных областях страны, то и рассчитывать, и платить нужно за каждый отдельно.
Интересно, что по факту заплатить придется меньше, чем вы насчитали. Связано это с тем, что будут отминусованы уплаченные страховые и пенсионные взносы, а еще платежи от несчастных случаев и добровольное страхование.
Уплата единого налога по закону осуществляется до 25 числа, следующего за кварталом месяца. За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции. Ограничений по размеру дохода индивидуальных предпринимателей и организаций нет, но потерять право на ЕНВД могут те, чей род деятельности местные власти со временем внесут в список, не подпадающих под него, или ваши показатели изменятся.
Существует ли возможность уменьшить единый налог? В принципе, да. Для этого просто подумайте над физическими показателями, исходя из которых определяется ваш налог. Уплата производится от квадратных метров в помещении. Тогда задумайтесь о том, рационально ли вы его используете. Рассмотрите возможность сдачи части здания в аренду и более компактного размещения бизнеса на оставшейся площади. А если речь идет о количестве наемных людей, то все ли вам нужны и есть ли смысл сократить штат.
Где взять К2
Существует специальная таблица, которая помогает узнать К2 для ЕНВД в конкретном городе России. Ее можно скачать в Интернете и беспрепятственно пользоваться. В ней вы найдете корректирующий коэффициент К2 для любого региона, будь то Московская область, Нижний Новгород, Казань, Рязань или Пермь. Есть и другой метод, простой и доступный. Зная номер своего региона, а это первые цифры ИНН, ищем через браузер следующее: www.RXX.nalog.ru, где вместо XX пишем номер своего региона.
Даже так найти не выходит? Тогда звоним в отделение налоговой по месту регистрации ИП и спрашиваем. Они точно помогут и подскажут К2.
