Единый налог на вмененный доход представляет собой сбор, сумму которого рассчитывают определенным образом. Из нее вычитают страховые взносы. Выделяют две формы «упрощенки». Подходящую определяют, ориентируясь на тип выбранного объекта. В первом случае ставка составляет 6% (учитывают только доходы), во втором – 15% (полученную прибыль уменьшают после подсчета расходов).

ИП освободится от выплат, воспользовавшись налоговыми каникулами. Подобный шаг могут сделать те, кто работает в социальной, производственной или научной сфере. Каждый предприниматель должен решить, что ему выгоднее: «упрощенка» или «вмененка». Сделать это желательно перед официальным оформлением своего дела.

Упрощенная система налогообложения

УСН адаптирована для предприятий небольшого размера. На «упрощенку» разрешено перейти тем ИП, которые не:

  • занимаются производством подакцизных товаров и добычей полезных ископаемых;
  • выплачивают единый сельскохозяйственный налог;
  • нуждаются в рабочей силе более 100 человек.

Индивидуальный предприниматель сохраняет свое право на дальнейшее использование режима УСН, если его прибыль в отчетном периоде не превысила 60 млн. рублей. Данная сумма может быть изменена из-за коэффициента-дефлятора. Нарушение этого условия чревато потерей права на упрощенную систему налогообложения.

ИП, которые перешли на УСН, не выплачивают налог на добавленную стоимость, имущество, доходы физических лиц. Переход на этот режим должен быть обусловлен всеми законодательными нормами. Базу для обложения определяет сам предприниматель. Процентную ставку подбирают, ориентируясь на расходы. Если они ограничены, наиболее приемлемым становится вариант с 6%.

Вторую систему используют при наличии расходов, указанных в Налоговом кодексе РФ (статья 346.16). При уменьшении размера выплат руководствуются следующими правилами:

  1. Работодатели могут уменьшить сумму налога только в два раза.
  2. Индивидуальным предпринимателям, которые трудятся в одиночку, разрешено снизить пошлину до нуля, если они уже внесли соответствующую сумму.
  3. Взносы при составлении отчетности помещают в графу затрат.

Бизнесмены, применяющие УСН, платят транспортный и земельный налог после получения предписания об уплате. Индивидуальные предприниматели не обязаны сдавать отчетность по этому поводу. Несложный документооборот является еще одним преимуществом упрощенной системы. Налоговые декларации предоставляют при наличии объекта налогообложения.

Единый налог на вмененный доход

«Вмененка» представляет собой налоговую систему, при использовании которой индивидуальный предприниматель регулярно перечисляет фиксированную сумму. Ее определяют, учитывая тип деятельности. В каждом регионе РФ размер единого налога на вмененный доход разнится.

Для расчета применяют стандартную формулу:

ЕНВД = БД × К1 × ФП × К2 × ставка, где

  • БД – базовый доход;
  • ФП – физический показатель;
  • К1 – правительственный коэффициент;
  • К2 – региональный коэффициент;
  • ставка – 15% от полученной суммы.

При смене общего режима налогообложения на ЕНВД, ИП освобождается от имущественного налога, НДС и НДФЛ. «Вмененка» позволяет избежать установки ККМ.

К сожалению, ЕНВД нельзя применять всем ИП. К ограничениям относят:

  • такие отрасли, как строительство, оптовая торговля, производство;
  • регион, в частности город Москва;
  • количество сотрудников (более 100 человек).

Налог придется выплачивать, даже если бизнес находится в убыточном состоянии.

Общие нюансы

«Вмененка» и «упрощенка», пользующиеся широкой популярностью среди индивидуальных предпринимателей, имеют схожие черты:

  • гражданин перейти на любую из указанных систем налогообложения;
  • при этом должны отсутствовать ограничения, которые есть у ЕНВД и УСН;
  • вместо множества налогов физические и юридические лица выплачивают единую сумму поквартально;
  • средства во внебюджетные фонды переводят вне зависимости от режима налогообложения;
  • «вмененку» можно использовать одновременно с «упрощенкой».

Отказ, как и согласие на специальный налоговый режим, должен быть добровольным.

Отличия «упрощенки» от «вмененки»

Среди главных отличий УСН и ЕНВД разнятся по следующим показателям:

  1. Границы применения. «Упрощенку» разрешено использовать при любом виде деятельности. Регион значения не имеет. На «вмененку» переходят при соблюдении условий, указанных в статье 346.26 (п. 2) НК РФ. Муниципальный орган, на территории которого работает ИП, должен принять требуемый нормативно-правовой акт.
  2. Ограничения. При переходе в режим УСН учитывают доход и мощность. Человек, который хочет перейти на иную налоговую систему, должен заниматься определенным видом деятельности.
  3. База. Сумму, подлежащую уплате, при «упрощенке» рассчитывают, основываясь на прибыли и затратах. Величину налога на «вмененке» определяют, ориентируясь на показатели, характеризующие деловую активность плательщика.

В перечень определяющих факторов также включают периодичность отчислений, возможность совмещения с другими налоговыми системами, наличие особенностей для ИП.

УСН – режим, при выборе которого:

  • отсутствуют трудности с ведением учета;
  • сумма напрямую зависит от прибыли;
  • учитываются затраты, входящие в закрытый перечень (если действует система «доходы минус расходы»).

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД, отмечают:

  • фиксированный размер выплат;
  • зависимость от пяти показателей (сложный расчет);
  • необходимость в регистрации по месту деятельности.

Как выбрать специальный режим

Перед тем как официально регистрировать дело, индивидуальный предприниматель должен учесть характер своей деятельности, муниципальное образование и регион. Упрощенная система налогообложения (процентная ставка 6%) подойдет тем, кто занимается реализацией услуг и товаров через виртуальное пространство. При этом особое значение следует обратить на размер интернет магазина.

«Упрощенку» под 15% рекомендуют оформить ИП, которые предоставляют продукцию в кредит или с невысокой наценкой. Если бизнес основан на розничной торговле, налогообложение осуществляют по системе ЕНВД. При этом ориентируются на вид объекта, количество квадратных метров. Площадь не должна превышать 150 м2.

Читайте также:Возможно ли перечисление неналоговых платежей за другое лицо по закону

Чтобы убедиться в правильности выбора, необходимо сделать предварительные расчеты. При необходимости следует обратиться к специалисту. Он обязательно учтет влияние второстепенных факторов. К ним относят:

  • тип налогообложения, используемый конкурентами;
  • наличие или отсутствие автопарка;
  • экспорт, импорт;
  • особенности регионального характера;
  • штат сотрудников.

Переход с УСН на ЕНВД и наоборот

Индивидуальный предприниматель может перейти из одной налогового режима в другой только при соблюдении определенного порядка. Статус человека, который ведет бизнес, при этом значения не имеет. Юридические лица и ИП должны следовать одинаковому алгоритму. «Вмененку» и «упрощенку» не считают взаимоисключающими системами, при этом их часто используют по отдельности.

Перейти с УСН на ЕНВД можно два раза в год. При упрощенной системе налоговый период равен 12 календарным месяцам. Осуществить переход через полгода после его начала разрешается, если плательщик увеличил численность работников или превысил допустимый лимит. У ИП в этом случае есть льготы (при определенной трудовой деятельности). Он может изменить режим (с «упрощенки» на «вмененку») с любой даты.

Главным требованием в сложившихся обстоятельствах станет раздельный учет (составление и двух деклараций). Порядок действий довольно прост. ИП подает заявление (по форме ЕНВД-2) в налоговую службу. Сделать это необходимо не позднее чем через 5 дней после изменения системы налогообложения.

Осуществить переход с единого вмененного налога на упрощенный режим налогообложения разрешено при:

  • отказе от ведения вмененного бизнеса;
  • утрате прав на использование данной системы.

Также это может произойти по добровольному желанию. В любом случае внести изменения в процесс налогового учета получится лишь в начале следующего отчетного года. Заявление составляют по форме ЕНВД-4. Это обусловлено тем, что на «вмененке» не может быть нулевых деклараций.

Пример расчета нагрузки по УСН и ЕНВД

Планируя трудовую деятельность, бизнесмен должен решить, по «вмененке» или «упрощенке» вести налоговый учет, что выгоднее для его ИП в сложившихся обстоятельствах. Предварительные расчеты являются этапом, посредством которого можно избежать серьезных ошибок и необоснованных материальных трат.

Читайте также:Какими будут налоговые последствия за беспроцентный заем от учредителя

Чтобы рассчитать налоговую нагрузку при использовании УСН (15%), потребуются исходные данные:

  • вид деятельности – распространение продукции через Интернет;
  • количество наемных рабочих – в данном случае они отсутствуют;
  • доход за три месяца – 300 000 рублей;
  • расходы за тот же период – 180 000 рублей;
  • внесенные страховые взносы – 15 000 рублей.

Сумму налога рассчитывают следующим образом:

  • из доходов вычитают расходы (120 000 рублей);
  • чистую прибыль умножают на процентную ставку (18 000 рублей).

Если бизнесмен отдал предпочтение упрощенной системе, при которой не учитывают возникшие траты, применяют иную ставку по кредиту. Порядок действий будет таков:

  • доход умножают на 6% (18 000 рублей);
  • из полученного результата вычитают уже выплаченные взносы;
  • получают 3 000 рублей.

Из всего вышеизложенного очевидно, что второй вариант более выгоден индивидуальному предпринимателю.

При расчете ЕНВД налогоплательщику понадобится гораздо больше сведений:

  • вид деятельности – предоставление услуг населению (парикмахерская);
  • штат сотрудников – 10 (в том числе сам ИП);
  • место фактического ведения предпринимательской деятельности – Московская область;
  • общая прибыль (за первый квартал) – 2 500 000 рублей;
  • расходы (за тот же период) – 470 000 рублей;
  • сумма страховых взносов – 530 000 рублей;
  • процентная ставка – 15%;
  • К1 – 1,868 (меняется ежегодно);
  • К2 – 1 (определяет муниципальное образование);
  • базовая доходность – 7 500 рублей;
  • физический показатель – 10.

Значение двух последних показателей можно найти в п. 32 cт. 346.29 НK PФ.

Чтобы определить размер единого налога на вмененный доход за первые три месяца, необходимо вставить в стандартную формулу.

(7500 × 10 × 1, 868 × 1 × 15% × 3) = 63 045 руб.

При наличии рабочих бизнесмен имеет право уменьшить полученную сумму в 2 раза. За три месяца он оплатит ЕНВД в размере 31 523 руб. Вместе со страховыми взносами расходы составят 1 031 523 руб. ИП за отчетный период получит чистую прибыль в размере 1 468 477 руб.

Читайте также:Сколько составляет налог на имущество при УСН в 2018 году, и нужно ли его платить

Отчетность

При упрощенной системе налоговый и бухгалтерский учет ведут по книге доходов и расходов. Находясь на «вмененке», налогоплательщик обязан обратить особое внимание на документы, отображающие физические показатели. Они необходимы для расчета выплат. При совмещенной системе налогообложения (УСН плюс ЕНВД) учет ведут по двум направлениям.

Документацию, подтверждающую доходы, в ФНС предоставляют ежеквартально (ЕНВД) и ежегодно (УСН). «Вмененка» и «упрощенка» отличаются по характеру выплат, в чем можно убедиться, ознакомившись с соответствующей статьей НК РФ (разница очевидна в главах 26.3 и 26.2). ИП, которые своевременно оплачивали налоги, без особых сложностей составят и сдадут всю необходимую документацию.