Многие владельцы небольших компаний с ОСНО (общей системой налогообложения) после внесения корректив в налоговое законодательство в 2107 году изъявили желание добровольно перейти на УСН. Для этого необходимо узнать, соответствуете ли вы требованиям для ИП. К ним относятся, если:
- количество сотрудников в организации не превышает 100;
- вы не являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога.
Это два обязательных условия. Дальше есть еще такой момент: можно осуществить переход с любым размером годового дохода, но после этого вам придется соответствовать требованиям для организаций, работающих по упрощенной системе:
- допустимый доход за 2016 год не должен быть выше 51,615 млн. рублей, а прибыль за период времени январь-сентябрь 2016-2017 года не выше 59,805 млн. рублей;
- остаток средств не выше 100 млн. рублей;
- не больше ста сотрудников;
- организация не должна иметь филиалов;
- размер финансовых вложений других фирм составляет не более 25%.
Читайте также: Какие именно налоги платит ИП в 2020 году
Наряду с вышеизложенными, есть и другие ограничения. Например, невозможен переход на УСН при определенных видах деятельности. Это не могут сделать: банки, страховые, частные пенсионные фонды, инвестиционные компании и ломбарды; те, кто производит товар, на который требуется акциз; частные нотариусы и адвокаты, бюджетные структуры и иностранные фирмы и т. д.
Еще есть другие виды – это прибыль УСН 6 процентов или доходы минус расходы – 15%. Есть статья, которая подразумевает возможность выбора, но однозначно сказать, какой вариант лучше, просто невозможно: все будет зависеть от количества доходов в каждом отдельном случае.
Читайте также: Какой код ОКВЭД выбрать ИП для оказания услуг грузоперевозок в 2020 году
Когда уведомлять о переходе и как это сделать
Резонный вопрос, когда можно осуществить переход. Существуют одинаковые условия и для организаций, и для ИП, по которым сделать это можно всегда, даже в середине года, но не позже 31 декабря 2017 года, тогда вы сможете перейти на УСН в 2020 году. Но для тех, у кого ЕНВД и есть желание переходить на УСН, это возможно, уже начиная с того месяца, в котором закончилось применение ЕНВД.
Читайте также: Как написать заявление на УСН при регистрации ИП
Также важно знать и о том, что со временем вы можете потерять право на упрощенку. Сообщить об этом в налоговую службу нужно не позже пятнадцатого числа месяца. Сначала нужно заполнить специальную форму № 26.2-2. Кроме этого, вы сдаете еще и декларацию за этот квартал до 25 числа того же месяца. А еще платите налог в соответствии с декларацией.
Если возникла потребность перейти с УСН на патент, то это делается для каждой сферы бизнеса отдельно, в соответствии с патентной системой или по нескольким сферам одновременно. Если вы пользуетесь ею и УСН одновременно, при переходе на УСН нужно подавать специальную декларацию в конце цикла, куда не войдут налоги, уплаченные по патенту.
А вот отказ от УСН и переход только на патентную систему ведет к тому, что вы потеряете право на упрощенку вообще. Как это сделать? Проинформируйте налоговую службу об этом за 15 дней до истечения срока УСН. Но в случае, когда определенный вид деятельности ИП не подпадает под патентный режим, то допускается применение и того, и другого.
Переход на УСН шаг за шагом
Так как перейти на УСН? Сам бланк уведомления должен быть заполнен в двух экземплярах. Там, где пустые ячейки – пишем прочерки. А дальше рассмотрим каждую строку по отдельности. Итак, ИНН – речь идет о личном номере ИП или организации, а вот КПП нужен только для организаций и представляет собой код основания, по которому вас постановили на учет. Дальше пишете код органа, как и при каждой предыдущей подачи налоговых отчетов. Теперь выбираете из списка на бланке код признака налогоплательщика. Перечислены будут следующие:
- новые ИП и организации, которые, параллельно с переходом, только подают документы на регистрацию;
- при регистрации только созданной организации или снова зарегистрированного ИП, а еще те ИП и организации, что прекратили уплату по ЕНВД;
- те ИП и организации, что переходят с других форм налогообложения, кроме ЕНВД.
Следующая строка: Ф. И. О. ИП или название организации. В строчку, где написано «Переходит на упрощенную систему» нужно вписать одну из цифр, расшифровка к которым следующая:
- Переход на УСН с любых других режимов в текущем году (обязательно обозначен год перехода).
- Регистрация ИП или организации проводится первый раз.
- Переход с ЕНВД на УСН, который осуществляется не в начале года.
Теперь «В качестве объекта налогообложения» вписываем вид объекта цифрой. Очередная строчка «Остаточная стоимость основных средств» подразумевает запись информации о доходах за девять месяцев текущего года. А в строке «Остаточная стоимость средств на день подачи уведомления» должна быть указана сумма, не превышающая 100 млн. рублей для организации и любая, без ограничений, для ИП.
В самом низу, где подпись, выбираем цифру 1, если сам ИП подписывает, и цифру 2 для подписи лица, которое представляет его интересы. Номер телефона, подпись, дата.
