Как правильно считать НДС 18%, что при вычислении принимают во внимание, и какие способы задействуют при расчете? Эти вопросы чаще всего задают как руководители компаний, так и менеджеры по продажам, поэтому мы попробуем найти на них простой и понятный ответ далее в статье.
Читайте также: Как можно вернуть НДС физическому лицу
Согласно действующему законодательству Российской Федерации, на все цены и на предоставляемые услуги предъявляется дополнительно НДС. Анализируемый вычет используется:
- при уплате за различные товары;
- при оплате услуг;
- при подписании передачи имущественных прав и так далее.
Считают НДС двумя способами:
- НДС от общей суммы, учитывая ставку 18%.
Производя вычисления по этой схеме, можно будет узнать сумму НДС, которым облагается как товар при реализации, так и различные виды услуг.
Для расчета нужно умножить ранее установленные цены на товары или услуги на 18%. Полученный показатель и будет рассматриваться как итоговая сумма НДС.
На примере расчет выгладит так: компания продала товар, который облагается НДС 18%, за 10 тыс. российских рублей. Общую прибыль, то есть 10 тыс. рублей, нужно умножить на 18%, в итоге получится 18 тыс. рублей – показатель суммы НДС.
- Расчет НДС по ранее установленной ставке в 10% осуществляется по аналогичной схеме, только вместо 18% в формулу расчета вносится показатель 10%
Вычисление НДС из общей суммы требуется в том случае, если торговый сотрудник получает товар по ранее произведенной оплате. При таких ситуациях НДС начисляется не поверх ранее установленной суммы, а методом «вытеснения» из стоимости товара.
Бухгалтер считает анализируемую сумму НДС по следующей формуле: денежную сумму, из которой вычленяется НДС, то есть налоговую базу, умножают на ранее установленную расчетную ставку. Полученный результат и укажет на сумму вычлененного НДС.
Какой вид расчетной ставки применить в формуле, зависит от того, какой ставкой облагается товар или услуга, то есть 18% или 10%.
На примере данный вид расчета выглядит следующим образом – компании, которая считается исполнителем, клиент перечислил по предоплате 236 тыс. рублей, включая НДС, за определенный вид услуг, облагающийся 18%-ной ставкой. При таких условиях используется для подсчета расчетный вид ставки 18/118. В итоге в этом примере сумма НДС с предоплаты будет равна 36 тыс. рублей – 236 тыс. умножают на 18, полученную сумму делят на 118.
Расчет начисленного за квартал НДС производится по следующей формуле: к НДС, который начисляется на выручку от реализованной продукции или предоставляемых услуг, прибавляется НДС с ранее полученной от заказчика предоплаты.
Если на протяжении отчетного квартала в компании производились какие-либо работы для собственных целей, к примеру, проводился ремонт помещения или любые корректировочные мероприятия, то к полученной по формуле сумме НДС следует добавить и НДС по вышеперечисленным мероприятиям. Также к сумме квартального НДС нужно добавить показатель налога, если в бухгалтерии занимались восстановлением анализируемого вычета.
Расчет суммы налога, которую предприниматели обязаны уплатить в государственный бюджет по квартальному итогу, рассчитывать можно по следующей формуле: от суммы начисленного НДС отнимается показатель налога, обязательный для вычета.
Стоит отметить, что, если конечный результат окажется нулевым, то в государственный бюджет вносить оплату не потребуется. При получении отрицательного значения предприниматели вправе обратиться в государственные контролирующие органы с письменным заявлением на возмещение из бюджета НДС.
Безопасный вариант вычета должен знать каждый бухгалтер. И еще нужно понимать, что, если используется калькулятор, специальная система для упрощенного вычета, то погрешность в результате может наблюдаться даже в двух наименованиях продукции. Дело в том, что, если считать сумму налога построчно, а затем сложить вместе полученный итог, программа просто округлит результат, то есть полученная сумма будет с небольшими погрешностями.
Безопасный вариант расчета поможет получить показатель доли вычетов по НДС, который пригодится компании в том случае, если за отчетный год общая доля вычетов окажется более 89%. При таких обстоятельствах работа организации привлечет внимание налоговой службы, которая может организовать внеплановую выездную проверку, действуя в рамках закона Российской Федерации.
Чтобы самостоятельно получить результат доли вычетов по налогу, нужно к сумме НДС, используемой для вычета, прибавить сумму начисленного налога и этот показатель умножить на 100%.
Обязательно нужно не забывать, что налоговым отчетным периодом по НДС считается каждый квартал, поэтому производить расчет доли вычетов рекомендуется по показателям 4 квартальных периодов, принимая за основу налоговую декларацию.
