Одним из способов уменьшить размер обязательных выплат для налогоплательщиков является возможность платить страховые взносы по пониженным тарифам. Попробуем разобраться, кто может воспользоваться этим преимуществом.
Как известно, «упрощенка» — это один из наиболее лояльных к предпринимателям налоговых режимов. Выбирая для себя упрощенную систему, налогоплательщик получает ряд преимуществ, которые включают в себя более простую процедуру ведения бухгалтерской документации, уменьшение количества сборов, избавление от необходимости ежемесячной подачи деклараций. Более того, для налогоплательщиков, которые впервые зарегистрировались, действует льготный режим налогообложения, так называемые налоговые каникулы. Сроки действия этой льготы, а также то, каким именно видом деятельности является, определяют региональные власти. Так, например, для предпринимателей, место работы которых Московская область, и они были зарегистрированы после 13.04.2015 года, налоговая ставка составит 0%. Для предпринимателей — жителей Московской области, которые выбрали такой вид оплаты сборов, как «доходы минус расходы», налоговая ставка составит 10%.
Однако, кроме единого налога, предприниматели, ведущие свою деятельность при УСН, несут обязанность оплаты страховых взносов в Фонды пенсионного страхования, а также социального и медицинского.
Причем кроме страховых взносов, оплачиваемых организациями и физическими лицами-предпринимателями за своих сотрудников, индивидуальные предприниматели обязаны выплачивать взносы еще и за себя.
Отметим, что с 1 января 2017 года стала полностью законна глава 34 Налогового кодекса «Страховые взносы», в соответствии с которой функции по сбору и учету страховых взносов отнесены к полномочиям Федеральной налоговой службы (ранее этим занимались внебюджетные фонды). Платежи теперь следует осуществлять на реквизиты налоговых органов. Поэтому, стоит помнить, что в 2017 году были изменены и коды бюджетной классификации, по которым необходимо осуществлять оплату по льготному тарифу.
Как и ранее, страховые взносы, рассчитанные с работников, перечисляются организациями в бюджет каждый месяц до 15 числа.
Что касается страховых сборов, которые физические лица-предприниматели оплачивают за себя, то они являются фиксированными и могут быть перечислены в течение года (причем оплатить их можно частями). Кроме того, необходимо учитывать, что в случае если доход индивидуального предпринимателя превысил 300 тысяч рублей, внеочередные пенсионные вложения «за себя» следует перечислить до 1 апреля следующего года.
Страхователи, работающие по «упрощенке», могут существенно снизить для себя нагрузку страховых обязательств с помощью пониженных тарифов. Такая возможность предоставляется статьей 427 НК Российской Федерации, которая содержит перечень видов деятельности, осуществляющиеся на льготных условиях.
Читайте также: Кто может применять УСН
Следует уточнить, что воспользоваться льготным режимом страхователи смогут при соблюдении нескольких требований, а именно:
1. Главный род деятельности плательщика, входит в перечень, закрепленный п. 5 ст. 427 НК РФ.
2. Выручка, получаемая по льготам, не менее 70 процентов;
3. Годовая выручка бизнесмена не более 70 миллионов рублей.
Для того чтобы удостовериться, что плательщик может воспользоваться преимуществами льготного режима, ему следует убедиться, что вид осуществляемой им деятельности относится к перечню, установленному НК Российской Федерации. Для этого необходимо обратиться в ОКВЭД.
Важно помнить, что бизнесменам, желающим воспользоваться низкими ставками страховых взносов, следует ориентироваться на ОКВЭД 2, который был введен в действие в две тысячи семнадцатом году.
Иными словами, определяя льготные виды деятельности, предприниматели, работающие при УСН, должны ориентироваться на п. 5 ст. 427 НК РФ и ОКВЭД 2.
В список страхователей, которые имеют основания получать оплату страховых взносов по пониженным ставкам, кроме организаций, относящимся к льготным видам деятельности, входят также благотворительные и некоммерческие организации, работающие при УСН, а также другие общества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.
Каждая организация или предприниматель, применяющие в работе УСН, оплачивают взносы по нескольким тарифам. Все зависит от того, какой объект налогообложения они выбрали. Однако в разных регионах Российской Федерации чаще всего данные льготные взносы устанавливаются на местном уровне. Здесь уже рассматривается отдельный род деятельности. Поэтому для полной уверенности в правильной оплате и получении действительно льготных ставок, необходимо обращаться в соответствующие органы индивидуально.
В случае соблюдения всех установленных законодательством требований, компании и предприниматели могут рассчитывать на понижение ставки страховых взносов с 30 процентов до 20.
