Как известно, законодательство требует, чтобы все российские налогоплательщики, в том числе и те, кто работает на ЕНВД, отчитывались перед фискальными органами. При этом плательщики единого налога на вмененный доход, как с наемными работниками, так и без них, обязаны делать это один раз в квартал. Здесь есть строгие сроки – не позднее 20 числа следующего месяца. Например, декларацию за 4-й квартал нужно будет подать до 20 января 2020 года.
Читайте также: Как произвести расчет ЕНВД для ИП по грузоперевозкам в 2020 году
Всю документацию, в том числе и декларацию, необходимо заполнить в соответствии с установленными правилами. Следует отметить, что в 2017 году здесь немного изменился порядок. Поэтому при заполнении декларации нужно быть внимательным, ведь в случае ошибки документ могут просто не принять, и придется его переделывать.
Заполнение декларации ЕНВД: особенности для ИП без работников
Для начала давайте рассмотрим более детально произошедшие здесь изменения. По сути, они незначительные и не усложняют процесс заполнения декларации. В частности, из первого раздела исключена строчка КБК, из второго – коды ОКУН. Помимо этого, в приложении 3 были обновлены подпункты 4 и 5. Новые формулировки появились в третьем разделе, в полях 020 и 030. Также были изменены штрихкоды. Ну и, наконец, добавилась новая строка – здесь ИП должен указать взносы за себя. Следует отметить, что некоторые из нововведений связаны с изменениями, которые претерпела сама система налогообложения. В настоящее время ИП, у которых нет наемных работников, имеют право уменьшать размер платежа на размер взносов за самого себя.
Читайте также: Как можно получить электронную подпись для ИП
К заполнению декларации нужно подойти со всей ответственностью. Как уже говорилось выше, здесь установлены определенные правила, которых следует придерживаться. Например, некоторые цифры необходимо округлять: коэффициент К2 – до 3-го знака от запятой, величину физических показателей – до целых чисел, копейки – до рублей. В последнем случае нужно делать следующим образом. Сумма менее 50 копеек округляется до 0, более – до рубля. При заполнении декларации вручную нужно писать черными или синими чернилами заглавными печатными буквами.
Если вы подаете электронную декларацию, то в программах Excel и Word следует установить шрифт Courier New. Перечеркивания или замазывания корректором бумажного документа недопустимы. Листы не следует скреплять вместе. Нумерация делается сквозная, а печать, если таковая имеется, проставляется с одной стороны.
Читайте также: Как ведется книга учета доходов и расходов ИП
Очень важный момент – порядок заполнения декларации. В частности, на титульном листе все данные вносятся в последнюю очередь, поскольку там указывается общее количество листов. В данном случае следует начать со 2-го раздела, далее переходим к 3-му и только после этого – к 1-му. Непосредственно с заполнением соответствующих строк не должно возникнуть затруднений.
Естественно, предварительно нужно узнать определенную информацию. В частности, здесь придется указать код, который присвоен вашему виду деятельности – грузоперевозки, бытовые услуги, розничная торговля и так далее. Узнать его можно в Приложении 5 порядка заполнения. В следующей графе указываем адрес, по которому осуществляется предпринимательская деятельность. Также предварительно нужно будет узнать код ОКТМО.
Во втором разделе необходимо указать еще ряд данных. Это, например, базовая доходность в соответствии с вашим видом предпринимательской деятельности и 2 коэффициента – К1 и К2. Первый устанавливается государством на федеральном уровне. В 2017 году он равен 1,798. Второй регулируется местными властями. Узнать коэффициент К2 по вашему региону можно на сайте ФНС или непосредственно у сотрудников налоговой.
Еще одна обязательная для заполнения строка – физический показатель за все месяцы работы. При отсутствии наемных рабочих это может быть торговая площадь магазина (например, при 25 квадратных метрах он равен 25) или количество автомобилей, задействованных для перевозок груза.
Также следует указать число дней месяца, когда ИП работал по ЕНВД. Это актуально для тех, кто только открылся или, наоборот, снимается с учета. В остальных случаях, когда предприниматель работал полные месяцы, ставится прочерк. Далее осталось заполнить еще несколько строк: указать налоговую базу, ставку (15 процентов для работающих на ЕНВД) и сумму налога.
Теперь можно переходить к заполнению третьего раздела. Здесь также нет ничего сложного. В частности, указываем в документе, являетесь ли вы работодателем (1 – да, 2 – нет), сумму налога к уплате, размер сделанных за себя взносов. В аналогичной графе по наемному персоналу просто ставим прочерк. Теперь осталось лишь заполнить строку с суммой налога за вычетом ранее сделанных взносов. Подсчитать ее очень просто с помощью калькулятора.
После этого можно приступать к заполнению 1-го раздела и титульного листа. В первом случае вам понадобится указать всего лишь несколько цифр. В частности, если деятельность ведется по одному ОКТМО, то попросту перепишите данные из строки 040 3-го раздела в соответствующую графу. Это также касается и тех ИП, у кого только 1 вид предпринимательской деятельности.
Если же вы работаете по разным ОКТМО, то необходимо будет заполнить дополнительные строки 010 и 020. Отдельно стоит объяснить правила расчета данных для графы 040. Здесь следует поделить цифру из строки 110 по нужному ОКТМО на ту, которая указана в графе 010 2-го раздела. Это еще не все. Далее умножаем этот результат на цифру строки 040 3-го раздела.
Ну и, наконец, титульный лист. Как заполнять соответствующие строки, здесь понятно и так. Единственный момент, который следует отметить, – это возможное наличие приложенных к декларации документов. Если таковые имеются, нужно вписать количество страниц, которые они занимают.
