Каждое государство устанавливает ряд обязательных налогов, которые должны уплачивать различные субъекты. Если вы работаете в сфере бизнеса, то нужно пользоваться одним из шести режимов налогообложения. Каждый из них имеет свои особенности. Среди специальных режимов выделяют единый налог на временный доход.
Этот режим подходит, как организациям, так и предпринимателям. ЕНВД, или единый налог своей базой имеет размер вмененного дохода. Фактически речь идет о том, что не зависит от того, получил ли субъект такого налогообложения доход. Государство делает теоретический или прогнозный расчет, что, имея такой штат рабочих в этой сфере, для данной местности доход будет равняться определенной суме. И уже она является базой для налогообложения.
К плюсам единого налога на вмененный доход следует отнести такой факт, как освобождение от НДС и НДФЛ. Нет необходимости совершать обязательные платежи на прибыль, а также имущество.
Интересный факт, что до 2013 года все те, кто подпадал под критерии применения единого налога, были обязаны использовать именно такую систему налогообложения. Но в скором времени она стала добровольной, и субъекты смогли сами выбирать один из специальных режимов налогообложения. И в последние годы ее выбор остается добровольным.
Особенности ЕНВД
Когда субъект налогообложения определяется, какую же систему выбрать, то обращает внимание на ряд особенностей и свойств.
Так, к признакам ЕНВД, отличающим от других следует отнести:
• использование как базы налогообложения временного дохода и неиспользование фактически полученных доходов;
• каждый квартал нужно сдавать отчетность и совершать оплату рассчитанного налога;
• не нужно платить других налогов, ведь все учтено в едином;
• новые предприниматели по ряду видов деятельности могут получить ставку в 0%.
Для тех, кто пребывает на едином налоге, есть и ряд законодательно обозначенных льгот. Так, если предприниматель установит онлайн-кассу, то вправе рассчитывать на вычет понесенных затрат на совершение такой покупки. Кроме этого, субъект ЕНВД может воспользоваться отсрочкой на установку онлайн-касс, которая рассчитана до 2019 года.
Еще есть одна особенность: ведение бухгалтерской отчетности. Так, по общему правилу, она обязательна для субъектов, работающих в сфере бизнесе. Но для такой системы субъекты могут воспользоваться льготой и свести ведение бухгалтерии к составлению бухгалтерского баланса. Также необходимо готовить отчет о финансовых результатах, а все остальные документы можно не составлять.
Читайте также: Как устанавливается лимит кассы для ООО и ИП
Уплата налога
Раз в квартал вы должны производить оплату налога. Для этого используется специальная форма — налоговая декларация. Бланк периодически меняется, поэтому перед заполнением нужно уточнить, действителен ли ваш экземпляр. Так вы можете обратиться непосредственно в ФНС или воспользоваться Интернетом.
В 2018 году были последние изменения. И уже до 20 апреля плательщики этого налога должны били подавать обновленную форму декларации за первый квартал этого года. Сам процесс заполнения для опытного бухгалтера не вызовет никаких трудностей. А в том случае, если у вас нет опыта, то можете воспользоваться образцом заполненной формы обновленной налоговой декларации по оплате ЕНВД.
Главное — не забыть о сроках. Для всех плательщиков такого налога установлено, что за первый квартал нужно отчитываться в апреле. Это последняя установленная дата.
Помните, что независимо от того, ведете вы деятельность или нет, вам придется сдавать декларацию до тех пор, пока вы зарегистрированы в налоговых органах. Только после полного закрытия и получения подтверждения этого факта из налоговой, вы сможете прекратить составление налоговых деклараций.
Сама по себе декларация является документом для произведения отчета перед налоговой. В ней указывается сумма налога, а также виды деятельности, которые вы производите. Что касается измененной формы, то можно проанализировать основные моменты:
• начали использоваться новые штрих-коды (они обозначаются на всех листах, включая и титульный);
• в разделе № 3 изменена формула расчета (в основном в связи с возможностью вычета взносов за применение наемного труда);
• внесены ряд правок, к примеру, убрали пенсионный и медицинский фонд в таблице 4.14, поскольку функции по администрированию перешли к налоговой.
Также изменения коснулись и самой формулы расчета налога, начал использоваться новый справочник, где изменены коды услуг. Появилась возможность уменьшать суму налога на размер уплаченных страховых взносов, как за самого субъекта бизнеса, так и наемных работников. А раньше существовала система, когда за себя такие взносы собственник бизнеса вычесть не мог.
Несмотря на постоянные изменения, ЕНВД остается востребованным и одним из самых часто использованных систем налогообложения.
