Классификация помещений при уплате ЕНВД
Налоговым кодексом Российской Федерации предусматривается определенная классификация торговых помещений по площади для налогообложения согласно концепции ЕНВД в 2020 году. Те же правила будут действовать в 2020. Используя ЕНВД, бизнесмен может заниматься трейдерской деятельностью:
- в помещениях площадью менее 150 квадратных метров;
- в объектах трейдерской нестационарной сети или на стационарных торговых объектах.
Процедура исчисления этой системы налога находится в непосредственной зависимости от здания и его метража, в котором проводится реализация товаров.
Расчет ЕНВД при розничной торговле и продаже в Сети, обладающей торговым залом
Читайте также: Какие особенности имеет единый налог на вмененный доход
Для того чтобы предприниматель мог выбрать концепцию налогообложения ЕНВД, он должен обратиться или совершить телефонный звонок в органы местного правительства и узнать все нюансы касательно условий применения ЕНВД. Налоговым кодексом РФ определено несколько условий для деятельности по концепции уплаты ЕНВД, а именно:
- товары реализуются по договору розничной купли-продажи;
- количество наемных сотрудников не более ста;
- продаваемые товары занесены в список продукции, продажа которой может проводиться по договору розничной торговли и по системе ЕНВД;
- помещения, в которых проводится торговля, имеют метраж, не превышающий разрешенные НК 150 квадратных метров.
Помещения обязаны соответствовать требованиям проверяющих органов, санитарным нормам, получено разрешение от пожарной станции. Плата должна производиться один раз в квартал, сроки устанавливаются в начале года, поэтому предприниматель извещен о том, когда нужно производить отчисления.
Читайте также: Какой вмененный налог действует для ИП в 2020 году
Порядок расчета ЕНВД для торговли в торговых залах
Алгоритм расчета ЕНВД при ведении торговой деятельности в помещениях, максимальный метраж которых не более чем 150 кв. м, будет проводиться поквартально, по следующим этапам:
- Определяется база налога с использованием следующей формулы:
НБ = ДБ × К1 × К2 × (ПФ1 + ПФ2 + ПФ3), где:
- НБ – сама налоговая база;
- ДБ – базовая доходность, это фиксированная сумма, согласно с Налоговым кодексом РФ, равная 1 800 рублей;
- К1 – специальный коэффициент дефлятор;
- К2 – коэффициент, устанавливаемый местными властями (каждый регион устанавливает его по-своему);
- ПФ1, ПФ2 и ПФ3 обозначает физический показатель каждого месяца из квартала, за который будет вноситься налог, при деятельности в области розничной торговли им служит площадь помещения.
- Расчет величины ЕНВД по результатам периода налогообложения. Для расчета этой величины используют такую формулу:
ЕНВД = НБ × НС, где:
- НБ – налоговая база;
- НС – налоговая ставка, на федеральном уровне установлено 15% от вмененного дохода предпринимателя, но региональные власти могут снизить процент по ставке.
Необходимо учитывать, что оба алгоритма расчета следует проводить регулярно при некоторых обстоятельствах, а именно:
- если предприниматель ведет торговую деятельность в разных городах или муниципальных объединениях, поскольку согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, показатель К2 может быть разным, ведь он регулируется на региональном уровне;
- если предприниматель использует систему уплаты ЕНВД на иной род деятельности, кроме розничной торговли; такое происходит по той причине, что налог рассчитывается по-разному, в зависимости от того, в какой отрасли осуществляется предпринимательская деятельность.
- Допускается снижение суммы налога, которая получилась в результате расчетов, на объем налоговых вычетов. Это предусматривается Налоговым кодексом РФ. Под вычет подпадают суммы денег, выплаченные за время уплаты налога, в основном поквартальное возникающие при оплате труда наемным сотрудникам. Сюда входят:
- выплата пособий по временной утрате трудоспособности;
- взносы на страхование сотрудников, начисляемые фиксированной суммой или в зависимости от заработной платы наемных работников, либо взносы без наличия наемного штата людей;
- платежи, которые вносят по соглашениям добровольного страхования работников от непредусмотренной утраты трудоспособности.
Следует учитывать, что плательщики ЕНВД и другие действующие лица в отрасли розничной торговли, использующие наемных сотрудников, могут рассчитывать на снижение налоговой ставки на ½. Данное право предусмотрено в Налоговом кодексе РФ.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то, согласно законодательству, они могут полностью компенсировать страховые взносы за себя, при этом скидка в 50% на них не распространяется.
Также получить скидку можно при покупке контролирующих кассовых устройств нового образца или так называемых онлайн-касс. За каждую единицу приобретенного прибора реально получить налоговый вычет, максимальная сумма которого составляет 18 тысяч рублей.
Читайте также: Полный список кодов бытовых услуг для ЕНВД
На какую деятельность законодательство ввело ограничение
Как было сказано выше, некоторые виды деятельности попадают под запрет на использование данного вида налогообложения:
- Продажа транспортных средств (если вы занимаетесь розничной продажей автомобилей, мотоциклов, прицепов). Однако здесь есть некоторая оговорка – ЕНВД может вступить в силу при реализации запасных частей и комплектующих.
- Топливо. Сюда относится торговля бензином, дизельным топливом, маслами и прямогонным бензином, газом, материалами собственного производства.
Стоит отметить, что ограничение для площадей до 150 кв. м не распространяется на лотки, киоски, прилавки, развозную продукцию.
Как не попасть под прицел налоговой службы
Часто не до конца изученное законодательство в области налогообложения способно сыграть против честных плательщиков.
Например, во время проверки представители службы могут детально рассмотреть площади, на которых ведется торговля. Рассмотрим некоторые распространенные примеры:
- Если вы продаете в розницу транспорт и в том же торговом павильоне реализуете запчасти, следует документально разграничить зоны для каждого вида деятельности. В противном случае на объекты, попадающие под действие ЕНВД, могут наложить штраф, аргументируя это несоответствием площади требуемых размеров. Здесь важно правильно разместить кассовый аппарат, поделить (хотя бы зрительно) пространство.
- Изучите договор об аренде помещения, уточните, к какому типу относится данная площадь. Случались прецеденты, когда одинаковые объекты, занимающиеся идентичной деятельностью, попадали под разные программы налогообложения именно по причине того, что помещения документально имели различное предназначение (торговое и офисное здания).
Если вы не хотите стать жертвой бюрократии, специалисты рекомендуют обращаться к компетентным консультантам за помощью. В таком случае вы будете готовы к любым проверкам и застрахованы от неоправданных штрафов. Иногда они могут превышать фактический доход предприятия, и владельцу бизнеса приходится решать одновременно массу возникших проблем.
Помните, своевременное внесение платежей и следование Налоговому кодексу защитят ваш бизнес от непредвиденных штрафов.
