В последних числах 2015 года депутаты впервые внесли на рассмотрение закон под номером 927133-6. В тексте закона указано, что те, кто не уплачивают в бюджет страны страховые взносы, обязаны внести не только штраф, но также понести за проступок уголовную ответственность. В январе 2016 года законопроект приняли в первом чтении, в 2017 году он действует частично, некоторые пункты остались неутвержденными.
Ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов
Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 250-ФЗ. Документом внесены изменения в Уголовный кодекс и Уголовно-процессуальный кодекс в части усиления ответственности за неуплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
В частности, на страхователей, которые уклоняются от уплаты взносов, теперь распространяется действие ст. 198-199 УК РФ – санкции применяются в случае неуплаты взносов в крупном или особо крупном размерах. Для физического лица крупным размером признается неуплата в течение трех лет 900 тыс. руб. (если доля неуплаченных страховых взносов превышает 10% от подлежащей уплате суммы взносов), либо неуплата 2,7 млн руб. и более. Особо крупным размером считается неуплата страховых взносов в сумме 4,5 млн руб. (если это больше 20% от подлежащей уплате суммы) либо неуплата более 13,5 млн руб. Для организаций крупный размер составляет более 5 млн руб. при превышении 25% от суммы взносов либо неуплата взносов на сумму больше 15 млн руб., особо крупный размер – 15 млн руб. при превышении 50% от суммы взносов, либо неуплата более 45 млн руб.
Кроме того, ужесточена ответственность за неуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – введены новые составы преступления (ст. 199.3 и ст. 199.4 УК РФ). Они касаются уклонения от уплаты страховых взносов «на травматизм» соответственно граждан и организаций.
Так, за уклонение страхователя – физического лица от уплаты указанных страховых взносов в крупном размере (более 600 тыс. руб. за три года подряд при условии, что доля неуплаченных страховых взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм взносов, либо превышает 1,8 млн руб.) установлен штраф в размере до 200 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до двух лет либо обязательные работы на срок до 360 часов. За то же деяние, совершенное в особо крупном размере (более 3 млн руб. в пределах трех финансовых лет подряд при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо превышает 9 млн руб.), – штраф в размере до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо принудительные работы на срок до одного года, либо лишение свободы на тот же срок.
В свою очередь, ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов «на травматизм» для страхователя-организации предусмотрена в виде штрафа в размере 100-300 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительные работы на срок до одного года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишение свободы на срок до одного года.
Читайте также: Как правильно рассчитать неустойку по договору оказания услуг
Реалии ответственности ИП и юрлиц за неуплату взносов в 2020 году
Налоговое законодательство постоянно подвергается изменениям. Ужесточаются штрафы, наказания и вносятся другие важные нюансы. К примеру, в 2017 году поменялся администратор платежа, а начисленные штрафы проходят через ИФНС по новым КБК.
Если страховые взносы не поступают в казну, наступает следующая ответственность:
- Налоговая – если неуплата или частичная недоплата страховых отчислений вызвана допущенной бизнесменом ошибкой, неточностью, которую он сам не заметил. То есть проступок непреднамеренный.
- Административная – если нарушение было сделано сознательно, с целью скрыть от налоговой деньги, которые по закону должны отойти государству. Сюда же относят грубейшие ошибки бухгалтера, которые он допустил в представленной налоговому инспектору отчетности.
Читайте также: Какой код ОКВЭД можно выбрать на оказание услуг такси
Размеры штрафов за неуплату страховых взносов в 2020 году
Штрафные санкции за неуплату страховых сумм в 2020 году для юрлиц и ИП бывают разными, в зависимости от масштаба недоплаты:
- налоговая может потребовать заплатить 20% от подсчитанной недостающей суммы страховых выплат, если нарушение было совершено неумышленно, по незнанию;
- 40% придется заплатить от неполученных от предприятия страховых отчислений, если доказано умышленное преступление.
Бизнесмены интересуются, считается ли несвоевременное перечисление средств неуплатой страховых сумм? Нет, это не то правонарушение, по которому могут быть назначены штрафные санкции, указанные выше. Важный нюанс – штрафы применяют, если недоимки удалось отыскать во время проведения налоговой проверки. То есть в результате проверки составляется специальный документ, в котором указывают конкретные документы. По последним было определено правонарушение, их нумерация в общем архиве отчетности. Внизу официальную бумагу утверждает фамилия налогового инспектора, обнаружившего ошибку, и его личная подпись.
В 2020 году в России за грубые нарушения в бухгалтерских документах ИП и организациям грозит штраф 5 000 — 10 000 рублей. Если они повторяются не единожды, заплатить штраф придется в двойном размере – 10 000 — 20 000 рублей. Возможна дисквалификация налогового субъекта от 1 до 2 лет.
Читайте также: Какой код ОКВЭД можно выбрать ИП на оптовую торговлю продуктами питания
Что думают о нововведениях специалисты
Ознакомившись с предложенными депутатами нововведениями касаемо уголовной ответственности по страховым платежам, специалисты недоумевают, как можно приравнять «налоговых преступников» к тем, кто совершил тяжкое преступление. Ведь оба этих проступка предлагают наказывать единым сроком заключения – по 4 года. Тем более что речь идет не о налогах в целом, а только о страховых отчислениях.
Такие эксперименты схожи с репрессиями – так считает адвокат Георгий Баганов, работающий в BGP Ligitation. Дополнительные сомнения вызывает прозрачность законопроекта – вряд ли сажать за решетку станут каждого провинившегося. Предприниматели потянутся решать вопросы известным способом, предлагая должностным лицам взятки. Получается, ужесточение статей закона приведет к еще большей коррупции, таково мнение эксперта.
