Бизнес-план как таковой – это документ, содержащий всю информацию, касающуюся этапов организации и открытия собственного дела.Вне зависимости от величины коммерческого начинания, подготавливается он в стандартном формате. Основная цель названного документа – обозначение перспектив и описание методов решения поставленных задач. Изготавливается он для того, чтобы убедить займодавцев или вкладчиков в целесообразности предоставления средств.

Особое место занимает в бизнес-плане такой раздел как финансовый план, его пример мы и рассмотрим далее.

Методика составления

В нашей стране уже не одно десятилетие существует практика составления бизнес-планов. При этом в подавляющем большинстве случаев его финансовому разделу уделяют меньше всего внимания. Между тем он является ключевой частью упомянутого выше документа, рассматривающей вопросы денежного обеспечения работы предприятия и способы повышения эффективности их расходования. Основной для расчетов становятся:

  • анализ уже сложившейся ситуации;
  • оценка вероятных результатов экономической деятельности на следующие несколько лет.

Составить финансовый раздел для бизнес-плана нетрудно – в него включается ряд обязательных подразделов, содержащих прогнозы по:

  • доходности;
  • балансу проекта;
  • движению средств.

Практически во всех ситуациях достаточно периода в 3 или максимум в 5 лет.

Важный момент – готовый документ должен четко описывать методы, обеспечивающие извлечение максимальной, прибыли при минимальных затратах. Необходимо, чтобы в нем были правильно сформированы основные цели. Базой для их определения становятся, прежде всего, финансовые возможности предприятия. Чтобы заручиться поддержкой инвесторов, следует показать им, что заимствования не превышают объем собственных средств. Также в неменьшей степени необходим мониторинг текущей ситуации и контроль над реализацией планов, обеспечивающих достижение поставленных целей.

Прогнозирование – как окупаемости предприятия, так и его прибыльности – следует сделать максимально детализированным. Все тенденции развития проекта, предполагающего быстрый возврат вложений, показываются помесячно. Для долгосрочных начинаний целесообразно использовать более протяженный отрезок времени.

Планирование ожидаемой финансовой результативности

Оценка потенциала результативности деятельности хозяйствующего субъекта делается с одной целью – продемонстрировать прибыльность проекта и его перспективность. Вероятных инвесторов во всех случаях заботит исключительно доходность, поскольку подобная информация предоставляет возможность выяснить, как много они заработают на конкретных вложениях.

Результаты представляются в виде таблицы с разбивкой по годам. Отсчет ведется с периода, следующего за тем, в котором бизнес-план составлялся. Указываются такие пункты:

  • чистый объем реализуемых товаров;
  • себестоимость;
  • валовая прибыль;
  • операционные расходы;
  • выплаченные проценты;
  • балансовая прибыль;
  • налоговые отчисления;
  • чистый доход.

Базой для разработки прогноза являются целевые показатели по объему реализуемой продукции:

  • натуральный вид;
  • денежное исчисление.

Расчеты следует производить по каждой номенклатурной позиции с последующим суммированием итогов.

Валовая прибыль определяется путем вычитания из розничной цены проданных изделий (услуг) себестоимости. Последняя указывается отдельно – в производственном разделе бизнес-плана.

Фиксируют в финансовой части и вероятные операционные расходы. Речь идет о тратах на:

  • разработку концепции бизнеса (нового продукта);
  • маркетинговые исследования;
  • сбыт изделий;
  • административное сопровождение.

В документе также учитываются суммы, необходимые на погашение ссуд. Их расчет производится в соответствии с заключенным с кредитором договором, на основе согласованной процентной ставки.

Следующий пункт рассматривает такой показатель, как балансовая прибыль. Его выводят, отнимая от валового объема выручки:

  • выплаченные проценты;
  • операционные затраты.

Далее рассчитываются налоги. До этого надо вычесть из балансовой прибыли убытки за минувшие отчетные периоды. Их прибавляют к прогнозируемому доходу текущего года.

Чистая прибыль – это разница, оставшаяся после вычитания налогов из балансового дохода. Этот показатель деятельности считается ключевым, как и объем абсолютных продаж и себестоимость. На основе этих трех результатов создается анализ динамики финансовой деятельности.

Оценку перспектив необходимо подготавливать в нескольких вариантах:

  • оптимистический;
  • средний;
  • пессимистический.

Движение средств

Любой качественный образец финансового плана должен содержать раздел с проектом движения денежных средств. Речь идет не о расходах и доходах, а о фактических поступлениях и их последующем перечислении. Итоговая цифра, по сути, демонстрирует оборотное сальдо предприятия.

В данной части плана приводят такие цифры:

  • объем наличности на конец года;
  • выручка от реализации товаров или услуг, а также выпущенных на рынок акций;
  • общий приход;
  • операционные расходы;
  • оплата труда;
  • закупка сырья;
  • прочие траты;
  • капвложения;
  • выплаты по кредитам;
  • размер подоходного налога;
  • итог по расходам;
  • чистый денежный поток;
  • денежные поступления без учета кредитов.

Если финансовые результаты отражают, прежде всего, затраты и доходы за определенные периоды, то движение средств фиксирует исключительно оплату. Важно учитывать, что отдельные расходы покрываются сразу, в то время как другие спустя тот или иной период.

В первые месяцы работы общее удовлетворительное состояние финансов предприятия важнее, чем прибыль, поскольку это со всей очевидностью демонстрирует жизнеспособность проекта.

План, отображающий движение средств, показывает все источники поступления денег:

  • реализация продукции;
  • продажа акций;
  • заимствования и пр.

Прогноз расходов учитывает:

  • операционные траты;
  • ФОП;
  • покупку сырья.

В этом же разделе показывают капвложения, то есть суммы, уходящие на обслуживание и пополнение основных фондов. Их размер определяется в производственном плане.

Читайте также:Как самостоятельно можно написать бизнес-план

Рассчитав расход и доход предприятия, мы получаем два значимых показателя, именуемых:

  • чистым денежным потоком;
  • сальдо оборота.

Работая над проектом движения средств, необходимо понимать, что прогноз за первые год иди два делается помесячно, в то время как в последующие периоды – только поквартально.

Прогноз баланса

Финансовый план любого бизнеса содержит и проект его баланса. Последний не служит для фиксации итогов экономической детальности проекта. Это скорее срез, демонстрирующий слабые и сильные стороны предприятия в определенные периоды времени.

Баланс – сведенные вместе обязательства, активы и капитал.

В данном подразделе компилируют такую информацию:

  • показатель ликвидности;
  • оборачиваемость запасов;
  • погашение задолженности;
  • процентное соотношение собственных и привлеченных средств;
  • норму по прибыльности;
  • рентабельность, как по собственным капиталам, так и общая.

В финансовом плане указывают ожидаемый баланс по прогнозируемым итогам каждого года. Основой служит показатель, зафиксированный в первом отчетном периоде деятельности. Корректировку производят исходя из ожидаемых:

  • финансовых результатов;
  • операционных расходов;
  • сумм привлекаемых займов.

Этому разделу необходимо посвятить максимум внимания, ведь его в первую очередь анализируют потенциальные займодавцы и инвесторы.

Проектирование балансов требует соблюдения определенных правил. Так, в частности:

  • определенная часть активов должна приобретаться за собственные средства владельца;
  • доля капитала владельца бизнеса важна для сторонних вкладчиков, так как ее величина указывает на твердое желание добиться успеха;
  • ликвидность баланса также значима – чем она больше, тем выше шанс предприятия устоять.

Экспресс-анализ

Финансовый план необходим, независимо от того, в кафе вы намереваетесь вложиться или нефтеперегонный завод. Составляется этот документ и в ситуации, когда речь идет о начале инвестиционной программы и для фиксации текущих целей предприятия.

Значимым этапом составления рассматриваемого плана считают расчет финансовых коэффициентов. Их сравнение по разным периодам показывает тенденции и результаты принятий тех или иных стратегических решений.

Упомянутые коэффициенты определяются на базе ранее полученных прогнозов и наглядно показывает:

  • рентабельность;
  • платежеспособность.

Здесь приводят такие данные:

  • чистый объем реализации;
  • прибыль, оставшуюся после внесения налогов;
  • целевой доход;
  • рентабельность средств и активов;
  • коэффициент ликвидности;
  • процентное соотношение кредитных и собственных капиталов.

Предназначение показателя ликвидности – продемонстрировать способность предприятия без затруднений возвращать краткосрочные займы.

На эффективность управления финансами указывают:

  • дебиторская задолженность;
  • длительность погашения кредитов;
  • срок оборачиваемости имеющихся запасов.

Для того чтобы выяснить, насколько устойчив проект и сильно ли он зависит от сторонних вливаний, выводят соотношение своих и одолженных средств. Чем меньше доля последних, тем в лучшем положении оказывается предприятие.

Рентабельность определяют, сравнивая чистый доход с объемом продаж. Аналогичным образом первый показатель соотносят с:

  • собственными капиталами;
  • стоимостью активов.

Главная задача составления экспресс-анализа – продемонстрировать потенциальным инвесторам интенсивность развития проекта при условии точного выполнения программы его реализации. Здесь же фиксируется общий вывод, касающийся целесообразности осуществления описанных в бизнес-плане мероприятий.

Все без исключения коэффициенты, характеризующие проводимую экономическую деятельность, сводятся в отдельно таблицу, именуемую «финансовым резюме». Как показывает практика, очень многие инвесторы не читают весь бизнес-план, но обязательно изучают вышеназванный документ.

В финансовом резюме по годам показывают:

  • денежный эквивалент чистых продаж;
  • размер прибыли оставшейся после внесения налогов;
  • расчетную величину доходности;
  • уровень рентабельности собственных вложений и отдельно – активов;
  • коэффициент сложившейся ликвидности;
  • соотношение капиталов предприятия и взятых кредитов.