Премия – самый распространенный вид поощрения сотрудников и стимулирование их трудоспособности. Согласно закону, это необязательная выплата работнику, но и не запрещенная.

Какими налогами облагается премия сотруднику в 2019 году: список и размер

Прежде всего, стоит понять, что премия бывает двух видов: из затрат (если человек получил ее за достижения в работе) и просто прибыль (выплата по случаю разных нерабочих событий).

Читайте также: Как осуществляется выплата премии после увольнения сотрудника

Причины для выплаты чистой прибыли:

  • свадьба;
  • рождение ребенка и декрет;
  • профессиональный праздник;
  • юбилей;
  • условия получения премии.

Согласно Трудовому кодексу, все премиальные выдачи должны быть согласованы с профсоюзом.

Премия – один из пунктов, прописанных в трудовом договоре с работником. Денежная сумма может колебаться, однако причины должны быть четко определены.

Данная категория выплат может быть начислена на основе выслуги лет или же за успешное внедрение в процесс производства новых технологий. Они должны позволять сократить время производства и ресурсы. Понижения премиальных выплат не существует.

Читайте также: Подробный бизнес-план по открытию солярия

После анализа всех данных бухгалтер составляет документ о начислении премии, а руководитель публикует бумагу, где содержится список подчиненных, представленых к премированию, и денежные суммы, которые они получат.

Даже если премия выплачивается не на постоянной основе, и ее источник – просто прибыль, она считается доходом сотрудника, а значит, облагается налогом. Если премия выплачена по трудовой причине, то облагается НДФЛ и страховым взносом, причем второе должно выплачиваться работодателем и числится в расходах компании.

Если же премия выдана по нерабочим причинам, в статью расходов она не может быть включена. Но и в том, и в ином случае, вне зависимости от источника прибыли, она облагается налогом.

Чтобы не возникало вопросов об организации процесса премирования, а также упростился процесс выдачи и получения денежного поощрения, эксперты рекомендуют ввести положение о премиях. Это позволяет добиться сразу нескольких целей – прояснить систему выдачи денег для работников, указав размеры, причины выплат и порядок для их выдачи, а также устранить претензии со стороны ревизирующих органов. Для внесения еще большей ясности для подчиненных рекомендуется включить основные пункты этого положения непосредственно в трудовой договор.

Читайте также: Как открыть свой рыболовный магазин с нуля

Где отражаются премии

Все доходы работника (систематические и непостоянные) отражаются в расчетном листе и справке НДФЛ. Премия считается выданной в том месяце, когда была фактически получена, а не тогда, когда вышел приказ о ее начислении. Если премирование человека – регулярная практика, то и налогообложение премии работника будет ежемесячным.

Способы законно обойти уплату налога

Несмотря на то что налог должны выплачивать даже льготные категории граждан, существует несколько способов уйти от оплаты. Если считать денежную сумму не «премией», а как ряд других выплат, то в таком случае налогом она не облагается.

Это происходит в случаях, если рассматривать премию как:

  • подарок по случаю праздника;
  • материальная помощь от компании по случаю тяжелого финансового положения;
  • деньги на необходимые лекарства работнику и его семье.

В этих случаях НДФЛ начисляется не со всей суммы, а с ее части. Так, если определить 4 тыс. рублей как подарок на Новый год, день рождения и прочее, то налоги уплачиваться не будут. Обратите внимание, сумма выдачи не должна превышать 4 тыс. рублей за календарный год.

Решение по выдаче материальной помощи работодатель вправе принимать, однако и в этом случае сумма ограничена четырьмя тысячами. Траты на медикаменты могут составлять до 4 000 рублей, если лекарства дорогие – все что тратится сверх этой суммы, облагается налогом. Из поощрения за достижение в научно-техническом плане также не должны высчитываться суммы.

В сумме можно получить 12 тыс. рублей, которые гарантированно облагаться налогом не будут. Все пункты причин для невыплаты налога с премии прописаны в Налоговом кодексе, однако везде максимальная сумма выдачи определяется как 4 тысячи рублей.

Также налогом не облагается премия в области литературы и искусства, образования.

Когда взимается налог с премии

  1. В случае получения денег наличными, оплата НДФЛ должна быть осуществлена в день выдачи суммы на руки.
  2. Если зачисление происходило с помощью банковской карты, в течение суток переводится налог.
  3. Премия выплачена за счет прибыли компании? Необходимо уплатить налог на следующий день после выдачи.

Плюсы налога на премию по сравнению с налогом на доходы

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, принято считать премиальной выплаты в качестве затрат на выплату труда сотрудников. Из-за этого конечная сумма налога на доходы существенно снижается. Если ваша организация работает на основе упрощенного налогообложения или практикует общую систему налогов, то она может использовать такой метод.

Так как считается, что выплаты на страхование также понижают налоги работников и всей компании, необходимо суммировать объем премии и страховые взносы. При претензиях со стороны налоговой службы, по причине понижения суммы выплачиваемых налогов, нужно уметь отстоять свои права, доказав их с помощью соответствующей документации. Это возможно при условии полного соответствия законам.

Чтобы не возникало дополнительных вопросов, все что касается премиальных выплат, должно определяться нормативными локальными актами. К их числу относятся следующие правила:

  1. Факт начисления премии и ее объем принимается коллективным решением.
  2. Положения и условия премирования оговариваются в трудовом договоре работника. Если этот пункт не выполняется, налог на доходы не может быть снижен по причине премий.
  3. В организации предусмотрены документ или положение о премировании сотрудников. По возможности норматив максимально четко, ясно и конкретно объясняет все вопросы, связанные с начислением премий. В противном случае налоговая служба, выявив некоторые несоответствия, может запретить включать суммы премий для понижения налога на доход и привлечь к ответственности.

Конечная премия будет выглядеть при расчете следующей формулы: разница суммы всей премии и неналогооблагаемой премии (4 тыс. рублей), умноженная на процентную ставку налога, которая составляет 13%.

Какие страховые взносы выплачиваются из премии

На основании закона, принятого еще в 2009 году, все выплаты, которые получают сотрудники, обязаны облагаться страховым взносом вне зависимости от формы выплат (финансовая или материальная). Порядок отчисления денежной суммы с премии на страхование ничем не отличается от вычетов из заработной платы на них. Организациями, в которые идут проценты с доходов, по-прежнему остаются:

  • ФОМС;
  • ФСС;
  • ПФ РФ.

С премий, которые попадают в исключения, рассмотренные выше, и не облагаются налогом на доход физлиц, также не взимаются и страховые взносы. Если выплата премии производится разово, она облагается все теми же категориями, что и систематические отчисления – НДФЛ и страхование. Такие денежные суммы также требуют официального подтверждения и должны быть прописаны в учете бухгалтера. Данные выплаты проводятся исключительно за достижения на производстве и не могут начисляться за разовые конкретные события. Как ни странно, разовые выплаты будут высчитываться отдельно, даже если вы получаете ежемесячную сумму премии.

Итог

Вне зависимости от социального положения и источников премии, премиальные выплаты облагаются не только налогом на доходы физических лиц, но и страховыми взносами, так как считаются частью дохода. При этом разовые и регулярные выплаты регулируются отдельно.

Способы законно уменьшить или обойти выплату налогов существуют, и все они прописаны в Налоговом кодексе. Эти способы заключаются в том, чтобы не рассматривать выплату как премию.

Существует значительный недостаток ввиду низкого максимума не облагаемой денежной суммы. Однако также очевидны преимущества получения премии для последующих выплат налогов на доход.

Руководителям и подчиненным настоятельно советуется ознакомиться и быть осведомленными в основных позициях порядка премирования во избежание неумышленных действий вне закона и, как следствие, привлечения к ответственности.