Любое государство одной из основных целей своей деятельности ставит наполнение государственной казны. Основным источником ее наполнения и являются налоги. Кроме своей основной функции по наполнению бюджета, налоги выступают еще и регулятором процессов, происходящих в хозяйственной жизни государства. На законодательные органы государственной власти возложена обязанность по определению элементов налога, к которым относятся:
- плательщик налогов;
- объект, за который уплачивается налог;
- база налогообложения;
- единица налогообложения;
- ставка налога и льготы на их уплату;
- порядок расчета;
- период, за который вносится налог;
- в каком порядке происходит оплата;
- сроки уплаты налогов.
Читайте также: Как правильно выставить счет на оплату от ИП
Налоговые платежи в государстве выполняют четыре основных задачи:
- Само взимание налогов.
- Перераспределение их между различными социальными группами населения.
- Регулирование реализации экономической политики.
- Контроль поступления денежных средств в государственный бюджет.
Налоги в специальном режиме
В РФ действует налоговая система в трех уровнях, то есть налоги взимаются на уровне федерации, региона и на местном уровне. Но существует еще и группа налогов, сбор которых проходит в специальном режиме. Специальный режим налогообложения устанавливается Налоговым кодексом РФ. Если налогоплательщик работает в таком специальном режиме, то его могут освободить от некоторых видов установленных налогов. Предпринимателям, которые хотят платить налог с фиксированной величиной не более четырех раз за год, стоит подумать о переходе на специальный режим ЕНВД. Выбор такого налога – добровольное решение каждого конкретного предпринимателя. Именно он вправе решить, перевести на такую систему все свое дело или только его часть.
Дополнительная выгода для бизнесмена в том, что ЕНВД очень кстати тогда, когда доходность предприятия довольно высокая. Многие индивидуальные предприниматели ожидали в 2020 году увеличения вмененного налога, однако этого не произошло. Все особенности по определению суммы ЕНВД можно найти в решениях местной власти или на соответствующем сайте налоговиков. Необходимо знать, что перейти на ЕНВД способен не каждый предприниматель.
Существует специальный закрытый список видов деятельности, занимаясь которой возможно платить указанный налог. В основном это деятельность, относящаяся к сфере услуг и обслуживания: перевозка пассажиров, оказание различных бытовых услуг, риэлторская деятельность и так далее. Вмененный налог допускает совмещение с другими системами уплаты налогов, такими как общая или упрощенная. Перейти на вмененный налог есть возможность у каждого индивидуального предпринимателя, 
ООО или других организаций, если ими выполнены такие требования:
- на предприятии занято не более сотни работников;
- нет учредителей – юридических лиц, которые владеют 25% уставного капитала;
- предприниматель не сдает в аренду топливные заправочные станции;
- он не связан с договором простого товарищества или доверительного управления.
Особая привилегия
Закон, предписывающий всем предпринимателям перейти на работу с использованием онлайн-кассы, однако, позволяет некоторым категориям предпринимателей минимизировать расходы на покупку необходимой ККТ. К ним относятся следующие виды расходов:
- для покупки самого аппарата кассового;
- на оборудование ККТ специальным накопителем, фиксирующим все платежи и отправляющим необходимые сведения в адрес фискальных органов;
- на приобретение необходимых программ и услуг по настройке кассового оборудования.
Эта льгота предоставляется путем получения специального налогового вычета, который позволяет добиться значительного уменьшения суммы затрат для приобретения онлайн-кассы. На вычет за онлайн-кассу имеют право также предприниматели, которые работают на «вмененке» (ЕНВД). Право на такую привилегию им предоставлено Налоговым кодексом РФ (п. 2.2 ст. 346.32). Такие субъекты хозяйствования применяют вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы на сумму до 18 тыс. руб. на каждый образец ККТ. Для получения такого вычета необходимо соблюсти следующие условия:
- если предприниматель занимается бизнесом в одиночку, то он должен зарегистрировать онлайн – кассу до 1 июля 2020 года;
- там, где предприниматель использует наемный труд и ведет свою деятельность по подпунктам 6-9 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ – до 1 июля текущего года.
Для того чтобы получить такой вычет, необходимо заполнить налоговую декларацию по ЕНВД особым способом. Заявление на вычет идентично форме декларации по уплачиваемому налогу, но в нем должны быть добавлены специальные строки для решения о предоставлении льготы. В настоящее время нормативного акта, который бы устанавливал такую форму, нет. Поэтому для заявления используют стандартную форму отчета, но по-особому:
- в строке, где указывается общая сумма налога, необходимо указать ту, которая уменьшена на величину стоимости приобретенной ККТ;
- к декларации о налоге обязательно приложить пояснительную записку, где должна быть отдельно отражена исчерпывающая информация о каждой приобретенной единице ККТ: ее модель, заводской номер, регистрационный номер, когда касса была зарегистрирована, стоимость приобретения (до 18 тысяч рублей).
Кстати, тем предпринимателям, кто работает в сфере розничной торговли, не стоит забывать, что с 20.04.2016 каждая организация, занимающаяся закупкой алкоголя, должна передавать данные об этом для ЕГАИС. Чтобы произвести подключение к этой системе, необходимо купить специальный криптоключ в органах, уполномоченный для этого. Еще понадобится квалифицированная электронная подпись, создать Личный кабинет на сайте egais.ru., откуда скачать специальную программу, осуществляющую передачу соответствующих данных. Затем останется подключить облачную кассу к ЕГАИС.
