Розничная торговля чаще всего подпадает под ЕНВД (единый налог на вмененный доход), применение данной концепции налогообложения предприниматель выплачивает фиксированную сумму, вне зависимости от выручки. В этой статье вы узнаете о воздействии площади помещения на итоговый налог, концепцию расчетов суммы в зависимости от территории и другие.

Классификация помещений при уплате ЕНВД

Налоговым кодексом Российской Федерации предусматривается определенная классификация торговых помещений по площади для налогообложения согласно концепции ЕНВД в 2018 году. Те же правила будут действовать в 2019. Используя ЕНВД, бизнесмен может заниматься трейдерской деятельностью:

  • в помещениях площадью менее 150 квадратных метров;
  • в объектах трейдерской нестационарной сети или на стационарных торговых объектах.

Процедура исчисления этой системы налога находится в непосредственной зависимости от здания и его метража, в котором проводится реализация товаров.

Расчет ЕНВД при розничной торговле и продаже в Сети, обладающей торговым залом

Читайте также: Какие особенности имеет единый налог на вмененный доход

Для того чтобы предприниматель мог выбрать концепцию налогообложения ЕНВД, он должен обратиться или совершить телефонный звонок в органы местного правительства и узнать все нюансы касательно условий применения ЕНВД. Налоговым кодексом РФ определено несколько условий для деятельности по концепции уплаты ЕНВД, а именно:

  • товары реализуются по договору розничной купли-продажи;
  • количество наемных сотрудников не более ста;
  • продаваемые товары занесены в список продукции, продажа которой может проводиться по договору розничной торговли и по системе ЕНВД;
  • помещения, в которых проводится торговля, имеют метраж, не превышающий разрешенные НК 150 квадратных метров.

Помещения обязаны соответствовать требованиям проверяющих органов, санитарным нормам, получено разрешение от пожарной станции. Плата должна производиться один раз в квартал, сроки устанавливаются в начале года, поэтому предприниматель извещен о том, когда нужно производить отчисления.

Читайте также: Какой вмененный налог действует для ИП в 2018 году

Порядок расчета ЕНВД для торговли в торговых залах

Алгоритм расчета ЕНВД при ведении торговой деятельности в помещениях, максимальный метраж которых не более чем 150 кв. м, будет проводиться поквартально, по следующим этапам:

  1. Определяется база налога с использованием следующей формулы:

НБ = ДБ × К1 × К2 × (ПФ1 + ПФ2 + ПФ3), где:

  • НБ – сама налоговая база;
  • ДБ – базовая доходность, это фиксированная сумма, согласно с Налоговым кодексом РФ, равная 1 800 рублей;
  • К1 – специальный коэффициент дефлятор;
  • К2 – коэффициент, устанавливаемый местными властями (каждый регион устанавливает его по-своему);
  • ПФ1, ПФ2 и ПФ3 обозначает физический показатель каждого месяца из квартала, за который будет вноситься налог, при деятельности в области розничной торговли им служит площадь помещения.
  1. Расчет величины ЕНВД по результатам периода налогообложения. Для расчета этой величины используют такую формулу:

ЕНВД = НБ × НС, где:

  • НБ – налоговая база;
  • НС – налоговая ставка, на федеральном уровне установлено 15% от вмененного дохода предпринимателя, но региональные власти могут снизить процент по ставке.

Необходимо учитывать, что оба алгоритма расчета следует проводить регулярно при некоторых обстоятельствах, а именно:

  • если предприниматель ведет торговую деятельность в разных городах или муниципальных объединениях, поскольку согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, показатель К2 может быть разным, ведь он регулируется на региональном уровне;
  • если предприниматель использует систему уплаты ЕНВД на иной род деятельности, кроме розничной торговли; такое происходит по той причине, что налог рассчитывается по-разному, в зависимости от того, в какой отрасли осуществляется предпринимательская деятельность.
  1. Допускается снижение суммы налога, которая получилась в результате расчетов, на объем налоговых вычетов. Это предусматривается Налоговым кодексом РФ. Под вычет подпадают суммы денег, выплаченные за время уплаты налога, в основном поквартальное возникающие при оплате труда наемным сотрудникам. Сюда входят:
  • выплата пособий по временной утрате трудоспособности;
  • взносы на страхование сотрудников, начисляемые фиксированной суммой или в зависимости от заработной платы наемных работников, либо взносы без наличия наемного штата людей;
  • платежи, которые вносят по соглашениям добровольного страхования работников от непредусмотренной утраты трудоспособности.

Следует учитывать, что плательщики ЕНВД и другие действующие лица в отрасли розничной торговли, использующие наемных сотрудников, могут рассчитывать на снижение налоговой ставки на ½. Данное право предусмотрено в Налоговом кодексе РФ.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то, согласно законодательству, они могут полностью компенсировать страховые взносы за себя, при этом скидка в 50% на них не распространяется.

Также получить скидку можно при покупке контролирующих кассовых устройств нового образца или так называемых онлайн-касс. За каждую единицу приобретенного прибора реально получить налоговый вычет, максимальная сумма которого составляет 18 тысяч рублей.

Читайте также: Полный список кодов бытовых услуг для ЕНВД

На какую деятельность законодательство ввело ограничение

Как было сказано выше, некоторые виды деятельности попадают под запрет на использование данного вида налогообложения:

  • Продажа транспортных средств (если вы занимаетесь розничной продажей автомобилей, мотоциклов, прицепов). Однако здесь есть некоторая оговорка – ЕНВД может вступить в силу при реализации запасных частей и комплектующих.
  • Топливо. Сюда относится торговля бензином, дизельным топливом, маслами и прямогонным бензином, газом, материалами собственного производства.

Стоит отметить, что ограничение для площадей до 150 кв. м не распространяется на лотки, киоски, прилавки, развозную продукцию.

Как не попасть под прицел налоговой службы

Часто не до конца изученное законодательство в области налогообложения способно сыграть против честных плательщиков.

Например, во время проверки представители службы могут детально рассмотреть площади, на которых ведется торговля. Рассмотрим некоторые распространенные примеры:

  1. Если вы продаете в розницу транспорт и в том же торговом павильоне реализуете запчасти, следует документально разграничить зоны для каждого вида деятельности. В противном случае на объекты, попадающие под действие ЕНВД, могут наложить штраф, аргументируя это несоответствием площади требуемых размеров. Здесь важно правильно разместить кассовый аппарат, поделить (хотя бы зрительно) пространство.
  2. Изучите договор об аренде помещения, уточните, к какому типу относится данная площадь. Случались прецеденты, когда одинаковые объекты, занимающиеся идентичной деятельностью, попадали под разные программы налогообложения именно по причине того, что помещения документально имели различное предназначение (торговое и офисное здания).

Если вы не хотите стать жертвой бюрократии, специалисты рекомендуют обращаться к компетентным консультантам за помощью. В таком случае вы будете готовы к любым проверкам и застрахованы от неоправданных штрафов. Иногда они могут превышать фактический доход предприятия, и владельцу бизнеса приходится решать одновременно массу возникших проблем.

Помните, своевременное внесение платежей и следование Налоговому кодексу защитят ваш бизнес от непредвиденных штрафов.