Если вы решили стать индивидуальным предпринимателем, то придется выбрать систему налогообложения. Большинство бизнесменов делают свой выбор в пользу единого налога на вменяемый налог. Однако он подходит не каждому предпринимателю. Такую систему налогообложения можно выбрать только для определенных видов предпринимательской деятельности. Воспользоваться ЕНВД можно не во всех регионах России. Существуют определенные области, где работает данная система налогообложения. С информацией можно ознакомиться на официальном сайте ФСН. Где система налогообложения действует, предприниматели выбирают именно ее. Она идеально подходит для розничной торговли в 2020 году.
Налог в каждом регионе нашей страны имеет различный коэффициент. Поэтому налоги по областям для индивидуального предпринимателя порой существенно отличаются. Данным налогом могут воспользоваться только предприниматели, имеющий мелкий бизнес. Также ЕНВД способны воспользоваться бизнесмены, которые ведут свою предпринимательскую деятельность в сфере здравоохранения и социального обеспечения населения региона и страны в целом. Более крупные налогоплательщики не могут выбрать систему налогообложения ЕНВД. Такое правило установлено российским законодательством.
Одним из преимуществ, по которому данную систему налогообложения выбирают ИП, является тот факт, что расчет налога может производиться за неполный месяц. Такой расчет реально сделать по нескольким направлениям, например, в общепите, при продаже пива, в рекламе, при перевозке и ремонте автотранспорта, в бытовых услугах при сдаче аренды земельных участков и прочих направлениях. С полным перечнем можно ознакомиться в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД.
Для расчета была разработана специальная формула (ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%). Опять же, стоит отметить, что в разных регионах единица расчета будет своя. Это в основном зависит от экономических показателей и других особенностей региона нашей страны. ЕНВД коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям позволяет существенно сэкономить на налогах, а это, в свою очередь, содействует в получении повышенной прибыли со своего бизнеса. Перейти на систему ЕНВД можно на добровольной основе, процедура не является обязательной. Каждый предприниматель вправе выбрать для себя наиболее удобную систему налогообложения.
Единый налог вменяемой деятельности является со стороны бизнеса идеальной моделью системы налогообложения. Система позволяет уплачивать налоги только с предполагаемого будущего дохода. Другие формы налогообложения предлагают уплачивать взносы государству с уже полученной прибыли, что для бизнеса совершенно не выгодно. При системе ЕНВД можно забыть о НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и имущество.
Для розничной торговли индивидуальные предприниматели используют только «вмененку». Для бизнесменов это очень выгодно. Вне зависимости от того, как идет бизнес – успешно или нет, – предприниматель будут уплачивать в казну государство определенно фиксированную налоговую ставку.
Далее рассмотрим пример расчета ЕНВД для розницы. Правом воспользоваться системой налогообложения ЕНВД имеет не каждая торговая компания. Существует ряд ограничений. Если бизнесмен, ведущий свою торговую деятельность в сфере торговли, решил перейти на ЕНВД, то следует учитывать ряд особенностей, а именно:
- Торговля должна вестись в помещение, площадь которого не должна превышать 150 кв. м.
- В торговле не участвуют учреждения общественного питания, то есть это кафе, столовые, бары, мелкие точки общепита. Также следует отказаться от продажи газа, бензина, машинных масел и прочих горючих веществ.
- Для пользования ЕНВД запрещено продавать товары через сеть Интернет.
Со всеми ограничения по пользованию системы ЕНВД можно ознакомиться в Налоговом кодексе РФ.
Читайте также:Каковы сроки перехода на онлайн-кассы для ЕНВД для ИП и ООО
Основные формулы ЕНВД
Как было ранее озвучено, основная формула для расчета налогов выглядит следующим образом: БД × ФП × К1 × К2 × 15% = ЕНВД.
Если говорить о расшифровке, то они выглядят так:
- Базовая доходность – БД. К базовой доходности можно отнести ежемесячную прибыль.
- Физический показатель – ФП. Физические показатели могут быть разными. Это зависит от сферы деятельности индивидуального предпринимателя. Например, в торговле физическим показателем будет выступать площадь торгового зала.
- Коэффициент, который устанавливается на федеральном уровне – К1. Он отражает размер текущей инфляции. Другими словами, его называют дефлятором, и он способен меняться только по распоряжению Министерства экономического роста. Изменения могут возникнуть только 1 раз в год.
- Коэффициент, который разрабатывается только на местном уровне в регионах РФ – К2. Он может регулярно меняться. Это зависит от экономических показателей, режима работы или сферы деятельности ИП, сезонности, заработной платы и прочих условий.
- Размер ставки по налогу рассчитывается в процентном отношении и в формуле выглядит в виде аббревиатуры – %.
Производим расчеты в торговле: основные примеры
В первом варианте рассмотрим пример расчета для торговли на основании торгового помещения площадью в 70 кв. м. Предположим, что магазин по торговле бытовыми товарами находится во Владимирской области. Здесь коэффициент, установленный местными властями, равняется 0,6.
Читайте также:Нужна ли будет онлайн-касса для ООО на ЕНВД в 2020 году
Теперь произведем основные расчеты по формуле ЕНВД. Базовый расчет будет равен 1800.
Физический показатель будет равен 70 × (это площадь торгового помещения). Процентная ставка равна 15%. К1 равен 1,798, К2 – 0,6.
С учетом данных показателей по формуле производим основные расчеты. Они будут выглядеть следующим образом: ЕНВД = 1800 × 70 × 1,798 × 0,6 × 15% = 20 389,32 рубля.
В следующем примере мы произведем расчет ЕНВД, из расчета того, что площадь торгового помещения у индивидуального предпринимателя во Владимирской области составляет всего 3 кв. м (не превышает 5 кв. м).
Так как площадь всего 3 кв. м, для расчета ЕНВД будет применяться совершенно иная формула. Это связано с тем, что доходность и физический показатель составляют строго определенное неизменное число, равное 9000.
Теперь произведем новые расчеты с учетом площади торгового помещения индивидуального предпринимателя всего 3 кв. м.
9000 будет равняться физический показатель совместно с базовым доходом. Процентная ставка равна 15%. К1 равен 1,798. К2 – 0,6.
Формула будет выглядеть следующим образом.
Читайте также:Полный список кодов бытовых услуг для ЕНВД
ЕНВД = 9000 × 1,798 × 0,6 × 15% = 1456,38 рубля. Конечная цена – это показатель, который в денежном эквиваленте индивидуальный предприниматель должен заплатить в качестве налога государству.
Существует еще один вариант, когда индивидуальный предприниматель может вести торговлю смешанными товарами. В таком случае существует несколько факторов, которые позволят существенно снизить налоги. Предприниматель должен внимательно изучить К2, если решил вести торговлю несколькими товарными группами.
В качестве примера мы рассмотрим небольшую торговую точку, которая торгует пивом и легкой винной продукцией. Индивидуальный предприниматель для продажи алкогольной продукцией взял в аренду во Владимирской области помещение площадью 25 кв. м. На основании данного региона местные власти установили на продажу смешанными товарами К2 в размере единицы. Это завышенный коэффициент в отличие от продажи товаров одной группы.
Приведем формулу, по которой следует проводить расчет ЕНВД. Она вычисляется следующим образом: 1800 × 25 × 1,798 × 1 × 0,15 = 12 136,5 рубля.
Итоговая сумма – это сумма налога, которую предприниматель обязан заплатить государству. Сумма указана за месяц. Оплачивается по кварталам ЕНВД. Далее сумму, которую мы получили, необходимо умножить на 3, после чего 12 136,5 рубля следует умножить на 3. И мы в итоге получим 36 409,5 рубля. Именно эта сумма будет уплачена в государственный бюджет.
Если у индивидуального предпринимателя в штате есть продавцы, то налог ЕНВД можно уменьшить вдвое на 50 %. Это условие действует, если ранее налоги на взносы за себя и сотрудников в ПФР и ФОМС были уплачены в объеме 100%.
