Изменения в законодательстве приведут организации к дополнительным расходам в следующем году. Ряд положений обеспечит более легкое ведение товарооборота и улучшит качество услуг. Следуя нескольким рекомендациям в данной статье, налогоплательщики смогут уменьшить ЕНВД на страховые взносы.

Читайте также: Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2018 году

Основные положения об изменении ЕНВД с 1 января 2019 года

Единый налог ведет работу с 2003 года и распространяется на такие сферы деятельности:

  • общепит;
  • бытовые услуги;
  • мелкая розничная торговля;
  • ветеринария;
  • ремонтные услуги.

Раз в квартал выплачивается налог в размере 15%. Еще в 2014 году был выдвинут законопроект о переходе всех налогоплательщиков на патентную систему и отмену ЕНВД. Причиной послужили одинаковые условия уплаты налога для предпринимателей с разным уровнем дохода. Окончательное решение было принято в 2016 году и предусматривало отмену налога в 2021 году.

Читайте также: Как составить приказ о назначении директора ООО с одним учредителем

С начала 2019 года вступят в силу изменения по ЕНВД:

  1. Переход предпринимателей на патентную систему или другую, предусмотренную законодательством.
  2. Новый показатель суммы расчета налога, который зависит от уровня инфляции.
  3. Льготы по работе с кассовой техникой.
  4. Новый способ регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.

Главной проблемой для всех предпринимателей станет новый коэффициент-дефлятор. К1 составит 1,915 для налогоплательщиков ЕНВД, в то время как в прошлом году показатель был 1,868. Это ведет к существенному повышению налога, коэффициент возрастает на 2,5%. В Едином налоге будет отсутствовать лимит доходов предпринимателя для использования данной системы налогообложения.

Чтобы получить вычет в размере 18 000 рублей с каждого ККТ, аппарат необходимо использовать только в основной сфере деятельности, по которой происходит расчет суммы налога. Вычет возможен только для ИП. Налог будет уменьшен на основе стоимости техники и финансовых затрат на программирование. Стало обязательным использование кассового аппарата в розничной торговле и сфере общепита при наличии официальной рабочей силы. Отсрочка для адаптации к новым условиям по работе с ККТ действует до первого июля. Чтобы использовать вычет, также необходимо зарегистрировать онлайн-кассу в фискальной службе до этой даты. При отсутствии расчета по взносам в течение 10 дней произойдет блокировка счета.

Читайте также: Как предоставляются налоговые каникулы для предпринимателей в 2019 году

Страховые взносы ЕНВД

В 2019 году страховые взносы делятся на две категории. Размер фиксированного взноса одинаков для всех предпринимателей. Сфера деятельности и уровень дохода не влияют на сумму:

  • взнос на медицинское страхование составит 6 884 руб.;
  • на обязательное пенсионное страхование – 29 354 руб.

Если выручка предприятия не переходит отметку в 300 000 рублей, то сумма взноса составит 36 238 руб. При увеличении дохода от полученной в прибыли разницы высчитывается 1% и добавляется в сумму взноса. Данный способ подсчета распространяется только на пенсионное страхование. Предприниматель обязан внести ИП за себя. Взносы за работников не предусмотрены в данном положении.

Формула: (400 000 – 300 000) × 1% = 1 000 руб., где первым числом выступает прибыль за год.

Расчетный доход, который считается в ЕНВД, чаще имеет показатели ниже реальной прибыли. На систему ПСН распространяется то же правило. Для УСН дополнительный внос оказывается самым большим из-за игнорирования предпринимательских расходов.

В случае если налогоплательщик комбинирует несколько способов, необходимо считать общий показатель со всех систем налогообложения. Сумма не должна превышать 234 832 руб.

Тарифы взносов

В 2019 году для ВНиМ максимальный размер взноса составит 865 000 рублей, а по ОПС сумма увеличена до 1 150 000 рублей. Единого показателя для ОМС не предусмотрено.

Тарифы до 2020 года для работодателей, использующих систему ЕНВД:

  • 5,1% – по ОМС;
  • 22% – по ОПС (сумма не превышает предельный размер взноса);
  • 10% – по ОПС при превышении предельного размера;
  • 2,9% – по ВНиМ.

Аптечные организации обеспечили льготной ставкой взносов. Сумма начисляется исходя из зарплат и вознаграждений работников, официально трудоустроенных в фармацевтической сфере. Размер ставки равен 20% ОПС и 0% на ВНиМ и ОМС. Размер взноса на страхование от несчастных случаев определяется классами профессионального риска главной сферы деятельности предприятия.

Сроки уплаты взноса

Для каждого типа страховых взносов существует свой срок уплаты:

  • обязательные квитанции до конца текущего года;
  • дополнительные платежи до 1 июля.

Первые впору уплатить несколькими платежами в течение года. Налогоплательщики ЕНВД могут уменьшить квартальные платежи на суммы, оплаченные в отчете. Налоговая инспекция представляет образец документа на перечисление налога по запросу.

Расчет ЕНВД

Формула для расчета налога: Б × Ф × К1 × К2 × С. Первое число – данные о базовом доходе бизнеса, K2 – показатель, определенный регионом, а С – налоговая ставка. Процент ставки может снизиться на уровне муниципального образования.

Для расчета показателя за квартал необходимо умножить конечную сумму на три.

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов

Снизить сумму налога можно на уплаченные в квартале взносы.

При фактической уплате страхового взноса период, за который образовалась задолженность, не имеет значения, если она оплачена в текущем сроке. Период, за который начислены взносы, также не важен. Например, компания оплатила страховой взнос по сотрудникам за сентябрь в октябре. В этом же месяце предприятие перечислило суммы по обязательным взносам за июль. Это позволит уменьшить налог на четвертый квартал.

  1. Уменьшение ЕНВД происходит только на основе исчисленных обязательных взносов. Переплаты не имеют никакого значения.
  2. Сумма, исчисленная за квартал, может быть уменьшена только на обязательные взносы с вознаграждений сотрудников. Положение распространяется только на работников со сферой занятости ЕНВД.
  3. Вся сумма взноса уменьшается в квартале, в котором была произведена оплата, если предприниматель не имеет сотрудников.
  4. ИФНС заявляет, что не будет штрафовать нарушителей за несоблюдение сроков уплаты налога, но правила внесения суммы за самого себя лучше не нарушать. Чрезмерную задолженность будут взимать в суде, хоть предприятие и продолжит свою работу.

У снижения налога для предприятий с работниками есть свои особенности – сумма может быть уменьшена максимум на 50%, вне зависимости от количества и сроков взносов. Таким образом, размер уменьшения не должен превышать 50 процентов от начисленной суммы.

Представление отчетов в ИФНС

Для каждого квартала крайним сроком передачи отчета являются:

  • 20 апреля;
  • 20 июня;
  • 22 октября;
  • 21 января.

Если последняя дата срока является выходным, то по закону можно подать документ в следующий рабочий день за ним.

Крайний период для уплаты налога в 2019 году – 25 числа следующих месяцев:

  • апрель;
  • июль;
  • октябрь;
  • январь.

Нарушение сроков сдачи отчетности влечет штраф в размере 5%. Минимальная сумма составит одну тысячу рублей. Максимальный размер процентного вычета составит 30%.